{"id":49188,"date":"2026-04-23T13:37:56","date_gmt":"2026-04-23T05:37:56","guid":{"rendered":"https:\/\/speedhome.com\/blog\/cukai-pendapatan-sewa-panduan-tuan-rumah\/"},"modified":"2026-05-02T18:26:23","modified_gmt":"2026-05-02T10:26:23","slug":"cukai-pendapatan-sewa-panduan-tuan-rumah","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/speedhome.com\/blog\/cukai-pendapatan-sewa-panduan-tuan-rumah\/","title":{"rendered":"Cukai Pendapatan Sewa: Potongan Dibenarkan & Cara Declare ke LHDN 2026"},"content":{"rendered":"\n\n\n\n\n\n

Pendapatan sewa adalah pendapatan bercukai di bawah Seksyen 4(d) Akta Cukai Pendapatan 1967 \u2014 semua tuan rumah kena declare. Tapi ini bukan bermakna anda kena bayar cukai banyak-banyak. Dengan potongan yang betul dan lengkap, ramai tuan rumah bayar cukai sangat rendah atau langsung kosong. Kunci dia: tahu apa yang boleh ditolak, simpan semua resit, dan isytihar dengan teliti.<\/p>\n\n

Adakah Pendapatan Sewa Perlu Dibayar Cukai?<\/h2>\n\n

Ya, semua pendapatan sewa kena dibayar cukai. Tiada exemption \u2014 sama ada sewa RM500 sebulan atau RM5,000 sebulan. Soalan bukan “kena ke tak?”, soalan ialah “berapa banyak yang kena bayar?”<\/p>\n\n

Cukai diperhitungkan dari pendapatan sewa bersih<\/strong>, bukan pendapatan sewa kotor. Pendapatan sewa bersih = jumlah sewa diterima TOLAK potongan yang dibenarkan. Ini adalah hak anda di bawah undang-undang cukai \u2014 bukan tax evasion.<\/p>\n\n

Apa Yang Boleh Anda Tolak?<\/h2>\n\n

Seksyen 33 Akta Cukai Pendapatan membenarkan tolakan untuk perbelanjaan yang “wholly and exclusively laid out” untuk mendapatkan pendapatan sewa. LHDN refer kepada PR 12\/2018<\/strong> sebagai panduan.<\/p>\n\n

Jenis Perbelanjaan<\/strong><\/td>Contoh<\/strong><\/td><\/tr>
Cukai tanah \/ tetap<\/td>RM180\u2013600 setahun<\/td><\/tr>
Cukai taksiran \/ penilaian<\/td>Slip bayaran dari MPS\/PBT<\/td><\/tr>
Premium insurans kebakaran<\/td>Polisi dari insurance company<\/td><\/tr>
Faedah pinjaman (BUKAN ansuran pokok)<\/td>Bunga je, bukan bayaran pokok<\/td><\/tr>
Bayaran ejen (untuk penyewa BERIKUTNYA)<\/td>1 bulan sewa ke ejen property<\/td><\/tr>
Caj penyelenggaraan & Dana Sinki (strata)<\/td>Slip bayaran ke MC atau developer<\/td><\/tr>
Pembaikan & penyelenggaraan<\/td>Resit kontraktor, resit barang ganti<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n

3 poin penting yang ramai terlupa:<\/strong><\/p>\n\n

  • Faedah pinjaman sahaja \u2014<\/strong> kalau bayaran bulanan anda RM3,000, minta bank akaun statement atau amortisation schedule untuk tahu berapa faedah vs pokok.<\/li>
  • Bayaran ejen \u2014 HANYA untuk penyewa berikutnya.<\/strong> Bayaran ejen untuk penyewa pertama adalah capital cost, tidak boleh tolak.<\/li>
  • Cukai tanah dan taksiran \u2014<\/strong> simpan semua slip bayaran MPS\/PBT. Mudah tapi ramai lupa simpan.<\/li><\/ul>\n\n

    Apa Yang TIDAK Boleh Ditolak<\/h2>\n\n
    • Kos renovasi \/ naik taraf rumah<\/strong> \u2014 ini capital expenditure, bukan perbelanjaan operasi.<\/li>
    • Bayaran ejen untuk penyewa PERTAMA<\/strong> \u2014 dianggap capital cost.<\/li>
    • Ansuran pokok pinjaman<\/strong> \u2014 hanya faedah yang boleh tolak.<\/li>
    • MRTA\/MRTT premium<\/strong> \u2014 insurans peribadi, bukan perbelanjaan sewa.<\/li>
    • Kos renovasi sebelum penyewa pertama<\/strong> \u2014 capital, bukan deductible.<\/li><\/ul>\n\n

      Contoh Sebenar \u2014 Sewa RM1,500 Sebulan<\/h2>\n\n
      Item<\/strong><\/td>Jumlah Tahunan<\/strong><\/td><\/tr>
      Pendapatan sewa (RM1,500 \u00d7 12)<\/td>RM18,000<\/td><\/tr>
      Faedah pinjaman<\/td>RM13,500<\/td><\/tr>
      Cukai tanah<\/td>RM480<\/td><\/tr>
      Premium insurans kebakaran<\/td>RM450<\/td><\/tr>
      Caj penyelenggaraan \/ dana sinki<\/td>RM1,200<\/td><\/tr>
      Bayaran ejen (penyewa berikutnya)<\/td>RM1,500<\/td><\/tr>
      Cukai taksiran<\/td>RM360<\/td><\/tr>
      Pembaikan minor<\/td>RM600<\/td><\/tr>
      Jumlah Tolakan<\/strong><\/td>RM18,090<\/strong><\/td><\/tr>
      Pendapatan Sewa Bersih<\/strong><\/td>RM-90 (Kerugian)<\/strong><\/td><\/tr>
      Cukai Perlu Bayar<\/strong><\/td>RM0<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n

      Kerugian RM90 di bawah seksyen 4(d) tidak boleh dibawa ke hadapan \u2014 ia hangus. Tapi cukai yang anda bayar = RM0. Dan anda MESTI isytihar walaupun kerugian \u2014 hantar Form BE dengan detail potongan.<\/p>\n\n

      Cara Isytihar Pendapatan Sewa ke LHDN (Langkah Demi Langkah)<\/h2>\n\n
      1. Kumpul semua bukti perbelanjaan<\/strong> \u2014 bank statement (faedah pinjaman), slip cukai tanah\/taksiran, polisi insurans, resit pembaikan, slip caj penyelenggaraan.<\/li>
      2. Login ke e-filing LHDN<\/strong> \u2014 pergi ke myonline.hasil.gov.my dan login dengan Netizen ID.<\/li>
      3. Isi Borang BE \u2014 Bahagian B2<\/strong> “Pendapatan berkanun sewa”. Masuk gross pendapatan sewa dan semua tolakan dengan kategori.<\/li>
      4. Verify dan submit<\/strong> \u2014 tarikh akhir untuk e-BE ialah 15 Mei 2026<\/strong> untuk YA 2025.<\/li><\/ol>\n\n

        SPEEDSIGN \u2014 Perjanjian Sewa Setem Yang Sah di LHDN<\/h2>\n\n

        Perjanjian SPEEDHOME SPEEDSIGN termasuk setem rasmi dan klausa perlindungan penyewa yang jelas \u2014 boleh jadi bukti yang kuat kalau ada audit pasal pendapatan sewa anda.<\/p>\n\n

        Denda Kalau Tak Isytihar atau Isytihar Salah<\/h2>\n\n
        • Seksyen 113:<\/strong> Denda 200% dari cukai yang tak dibayar.<\/li>
        • Seksyen 114 (sengaja):<\/strong> Denda 300% + possible jail time.<\/li><\/ul>\n\n

          Simpan semua dokumen berkaitan pendapatan sewa selama 7 tahun<\/strong> dari tarikh isytihar (Seksyen 119). Kalau LHDN audit dan anda tak boleh produce bukti, semua tolakan akan disallow.<\/p>\n\n

          Soalan Lazim (FAQ)<\/h2>\n\n

          Kalau saya ada multiple rental properties, apa kena buat?<\/strong>
          Isytihar semua dalam satu Form BE dengan breakdown untuk setiap property. Di bawah seksyen 4(d), kerugian dari satu rumah TIDAK boleh tolak profit dari rumah lain.<\/p>\n\n

          Deposit penyewa yang ditarik sebab rosak \u2014 kena cukai ke?<\/strong>
          Ya. Deposit yang diambil (forfeited) menjadi pendapatan anda pada tahun dia diambil. Declare dalam pendapatan sewa.<\/p>\n\n

          Faedah pinjaman refinance \u2014 boleh tolak ke?<\/strong>
          Kalau pinjaman untuk beli atau tingkat rumah sewa, faedah boleh tolak. Minta bank specify berapa faedah untuk bahagian rumah sewa.<\/p>\n\n

          Sewa tidak termasuk utilities \u2014 kena cukai je sewa tu, kan?<\/strong>
          Ya. Sewa sahaja adalah pendapatan bercukai anda. Utilities adalah urusan penyewa dengan utility company.<\/p>\n\n