Pendapatan sewa berapa banyak yang perlu saya laporkan untuk cukai di Malaysia?
Setiap ringgit pendapatan sewa bersih Malaysia boleh dicukai, dan tiada ambang minimum di bawahnya anda boleh skip pelaporan. Cukai dikenakan ke atas sewa bersih — sewa kasar tolak perbelanjaan yang dibenarkan — bukan ke atas jumlah penuh yang dibayar penyewa, sebab itulah soalan sebenar bukan "berapa banyak sebelum saya kena laporkan" tetapi "apa yang boleh saya tolak secara sah.
Ramai tuan rumah mengelirukan dua benda berasingan: obligasi melaporkan pendapatan langsung, dan jumlah cukai yang sebenarnya kena dibayar. Pendapatan sewa daripada penyewaan hartanah ialah sumber boleh dicukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, dan ia boleh dicukai daripada ringgit pertama. Sama ada anda kena cukai atasnya bergantung kepada jumlah pendapatan anda dan jalur kadar yang terpakai; sama ada anda perlu laporkan tidak bergantung. Melaporkan pendapatan yang netonya menjadi sifar cukai selepas pelepasan tidak menelan kos; gagal melaporkan ialah kesilapan yang mahal — LHDN boleh menjejaki melalui perjanjian tenancy bercop dan jejak bank.
Halaman pilar ini merangkumi ambang boleh dicukai, prinsip bersih-bukan-kasar, klasifikasi Seksyen 4(d) lawan 4(a), senarai perbelanjaan deductible, kadar rata bukan pemastautin, skop SST kediaman, dan disiplin penyimpanan rekod yang menentukan sama ada potongan anda kekal. Setiap angka di sini berpandu kepada LHDN Public Ruling No. 12/2018 atau garis panduan cukai Malaysia terkini; di mana kadar atau ambang sensitif masa, halaman ini menyebutnya. Untuk panduan pelaporan yang lebih luas, hub panduan cukai pendapatan sewa untuk tuan rumah ialah titik permulaan yang betul.
Adakah terdapat pendapatan sewa minimum sebelum saya wajib laporkan cukai?
Tidak. Tiada ambang pendapatan sewa, tiada pengecualian jumlah kecil, tiada lantai bawah mana pelaporan menjadi pilihan. Setiap sen pendapatan sewa bersih mesti dilaporkan kepada LHDN, walaupun ia satu-satunya pendapatan anda dan walaupun cukai muktamad menjadi sifar selepas pelepasan.
Kekeliruan biasa mencampurkan dua benda berasingan: pelepasan peribadi dan jalur boleh dicukai yang menentukan berapa banyak cukai anda bayar, dan obligasi melaporkan pendapatan langsung. Pendapatan sewa daripada penyewaan hartanah ialah sumber boleh dicukai. Sama ada anda kena cukai atasnya bergantung kepada jumlah pendapatan dan jalur progresif penduduk; sama ada anda perlu laporkan tidak bergantung.
| Soalan | Jawapan |
|---|---|
| Adakah pendapatan sewa boleh dicukai di Malaysia? | Ya, sebagai sumber di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 |
| Adakah terdapat sewa bulanan minimum sebelum melapor? | Tidak — boleh dicukai daripada ringgit pertama sewa bersih |
| Saya laporkan jika jumlah pendapatan saya rendah? | Ya; anda failkan dan biar pelepasan serta jalur mengurangkan cukai, mungkin ke sifar |
| Satu unit sudah cukup? | Ya — satu hartanah yang disewakan sudah memadai untuk menjana obligasi |
| Sewa jangka pendek dikira? | Ya — dan jika perkhidmatan disediakan secara aktif ia mungkin dicukai sebagai pendapatan perniagaan |
Peraturan praktiknya mudah: jika sewa masuk, ia masuk dalam pulangan. Jejak bank dan perjanjian tenancy bercop sudah wujud, jadi soalan yang lebih selamat bukan sama ada LHDN akan tahu tetapi sama ada rekod anda membuktikan apa yang anda sebenarnya perlu bayar.
Bagaimana pendapatan sewa dicukai — kasar atau bersih?
Pendapatan sewa dicukai ke atas jumlah bersih, iaitu sewa tahunan kasar tolak perbelanjaan yang dibenarkan LHDN di bawah Public Ruling No. 12/2018. Anda tidak pernah dicukai ke atas sewa penuh yang dibayar penyewa — hanya ke atas apa yang tinggal selepas kos deductible untuk menjana sewa itu. Prinsip bersih-bukan-kasar inilah yang paling berguna untuk dihayati, kerana ia yang menukar sewa kasar besar menjadi angka boleh dicukai yang jauh lebih kecil.
Bagi individu pemastautin, pendapatan sewa bersih dicampur dengan pendapatan lain anda (gaji, perniagaan, dan sebagainya) dan dicukai pada jalur progresif penduduk. Bagi tuan rumah individu bukan pemastautin, kadar rata digunakan ke atas jumlah bersih. Senarai potongan sama dalam kedua-dua kes; hanya kadar dan pelepasan berbeza.
| Rawatan | Individu pemastautin | Individu bukan pemastautin |
|---|---|---|
| Dikenakan cukai ke atas | Sewa bersih, selepas potongan yang dibenarkan | Sewa bersih, selepas potongan yang dibenarkan |
| Kadar | Jalur progresif penduduk | Kadar rata 30% mulai YT2020 |
| Pelepasan peribadi | Ya, dikenakan ke atas jumlah pendapatan | Tiada pelepasan, rebat, atau jalur progresif |
| Potongan yang dibenarkan | Ya, mengikut PR No. 12/2018 | Ya — kadar rata dikenakan selepas potongan, bukan ke atas sewa kasar |
Jadual ini merangkum dua fakta yang paling banyak dipersetujui dan dipertikai dalam kluster cukai Malaysia. Kedudukan yang disahkan ialah kadar 30% bukan pemastautin dikenakan ke atas pendapatan sewa bersih selepas potongan yang dibenarkan, bukan ke atas sewa kasar.
Seksyen 4(d) lawan 4(a): adakah pendapatan sewa saya perniagaan atau pelaburan?
Penyewaan kediaman pasif biasa dicukai di bawah Seksyen 4(d) Akta Cukai Pendapatan 1967 sebagai sumber pelaburan bukan perniagaan. Ia menjadi pendapatan perniagaan 4(a) hanya apabila perkhidmatan penyelenggaraan dan sokongan disediakan secara menyeluruh dan aktif — dan klasifikasi ini menentukan apa yang boleh ditolak dan sama ada rugi sewa serta elaun modal tersedia.
Perbezaan ini penting kerana ia menukar peraturan potongan. Di bawah Seksyen 4(d) anda hanya menolak perbelanjaan langsung; rugi sewa tidak boleh diimbangi terhadap gaji atau pendapatan lain, dan elaun modal tidak tersedia. Di bawah Seksyen 4(a) aktiviti sewaan yang sama boleh menolak asas kos yang lebih luas, mengimbangi rugi terhadap pendapatan agregat, dan menuntut elaun modal — tetapi hanya jika tahap perkhidmatan benar-benar melepasi garis daripada kutipan pasif kepada operasi aktif.
| Faktor | Seksyen 4(d): sewa pasif | Seksyen 4(a): pendapatan perniagaan |
|---|---|---|
| Perkhidmatan disediakan | Pasif — kutip sewa, tiada perkhidmatan aktif | Aktif — cucian, baikan, concierge, pengurusan jangka pendek |
| Potongan | Perbelanjaan langsung sahaja (senarai PR 12/2018) | Perbelanjaan langsung dan tidak langsung; elaun modal |
| Rugi sewa | Tidak boleh imbangi pendapatan lain | Boleh imbangi pendapatan agregat; bawa ke hadapan |
| Elaun modal | Tidak tersedia | Tersedia |
| Contoh tipikal | Sewa kediaman jangka panjang | Servis jangka pendek dengan kakitangan; pelbagai unit terurus |
Ujian ini datang daripada LHDN Public Ruling No. 12/2018: adakah perkhidmatan penyelenggaraan dan sokongan disediakan secara menyeluruh dan aktif? Memiliki beberapa hartanah sahaja tidak menjadikannya Seksyen 4(a); satu unit yang dijalankan sebagai penginapan jangka pendek servis dengan cucian harian mungkin. Jika anda tidak pasti di mana aktiviti anda duduk, anggap ini sebagai keputusan yang perlu disahkan dengan ejen cukai berlesen sebelum memfail, kerana klasifikasi yang salah menukar kedua-dua potongan dan rawatan rugi anda. Untuk sudut pendapatan perniagaan jangka pendek, lihat halaman cukai pendapatan Airbnb di Malaysia.
Perbelanjaan apa yang boleh saya tolak daripada pendapatan sewa?
Bagi sewaan kediaman biasa di bawah Seksyen 4(d), LHDN membenarkan potongan untuk perbelanjaan langsung yang ditanggung sepenuhnya dan eksklusif untuk menjana pendapatan sewa: cukai taksiran dan cukai pintal, faedah pinjaman yang diambil untuk membeli hartanah, premium insurans kebakaran, kos kutipan dan penguatkuasaan sewa, kos pembaharuan tenancy atau pertukaran penyewa termasuk komisen ejen untuk pembaharuan atau penyewa seterusnya, dan baikan untuk kekalkan hartanah dalam keadaan sedia ada. Senarai ini lebih pendek daripada yang dijangka ramai tuan rumah.
Ini perbelanjaan yang dinamakan LHDN dalam Public Ruling No. 12/2018. Perkataan "ditanggung sepenuhnya dan eksklusif untuk menjana pendapatan sewa" melakukan kerja berat — perbelanjaan mesti berkhidmat untuk pendapatan sewa secara langsung, bukan untuk kegunaan peribadi tuan rumah. Ujian itulah yang menolak prinsipal pinjaman, penambahbaikan modal, dan kos untuk mendapatkan penyewa pertama.
| Perbelanjaan | Boleh ditolak daripada sewa? | Kenapa |
|---|---|---|
| Cukai taksiran dan cukai pintal (cukai pintu, cukai tanah) | Ya | Ditanggung kerana hartanah dimiliki dan disewakan |
| Faedah pinjaman yang diambil untuk membeli hartanah | Ya, bahagian faedah sahaja | Kos pembiayaan langsung |
| Premium insurans kebakaran | Ya | Perbelanjaan langsung melindungi aset sewa |
| Kos kutipan dan penguatkuasaan sewa | Ya | Kos mengutip sewa dan mengejar tunggakan |
| Pembaharuan tenancy atau pertukaran penyewa (komisen ejen pembaharuan/subsequent) | Ya | Kos pembaharuan atau pertukaran penyewa |
| Baikan untuk kekalkan hartanah dalam keadaan sedia ada | Ya | Mesti baikan, bukan penambahbaikan modal |
| Iklan, guaman, duti setem, komisen ejen penyewa pertama | Tidak | Perbelanjaan awal — mereka cipta sumber pendapatan, bukan menjana pendapatan daripadanya |
| Penambahbaikan modal dan renovasi | Tidak | Bersifat modal; tidak boleh ditolak daripada sewa |
| Bayaran balik prinsipal pinjaman | Tidak | Bayaran balik modal pinjaman, bukan perbelanjaan |
Dua baris yang paling banyak disilap oleh tuan rumah ialah faedah pinjaman dan kos penyewa pertama. Faedah pinjaman boleh ditolak; prinsipal pinjaman tidak — jadi tuan rumah mesti mengasingkan ansuran kepada bahagian faedah dan modal dan hanya menolak faedah. Kos penyewa pertama (iklan, guaman pertama, duti setem pertama, komisen ejen pertama) tidak boleh ditolak, kerana di bawah PR No. 12/2018 ia perbelanjaan awal yang mencipta sumber pendapatan. Komisen ejen untuk pembaharuan atau penyewa seterusnya berbeza — ia boleh ditolak. Untuk keputusan penuh baikan lawan penambahbaikan modal, lihat adakah kos baikan boleh ditolak cukai di Malaysia.
Contoh kerja: menukar sewa kasar kepada sewa bersih boleh dicukai
Contoh kerja menjadikan prinsip bersih-bukan-kasar nyata. Ambil sebuah pangsapuri tipikal Kuala Lumpur yang disewakan pada RM1,800 sebulan: sewa kasar tahunan kelihatan besar, tetapi potongan yang dibenarkan mengurangkan angka boleh dicukai dengan ketara sebelum mana-mana jalur kadar dipakai.
| Item | Jumlah (RM, tahunan) |
|---|---|
| Sewa bulanan | 1,800 |
| Sewa kasar tahunan | 21,600 |
| Cukai taksiran dan cukai pintal | 700 |
| Faedah pinjaman (tahun penuh, bahagian faedah sahaja) | 8,400 |
| Premium insurans kebakaran | 250 |
| Kos kutipan dan pengurusan sewa | 600 |
| Baikan biasa | 1,200 |
| Komisen ejen pembaharuan (penyewa seterusnya) | 450 |
| Jumlah potongan yang dibenarkan | 11,600 |
| Pendapatan sewa bersih (boleh dicukai) | 10,000 |
Angka ilustrasi sahaja. Pendapatan sewa bersih kemudiannya dicampur dengan pendapatan tuan rumah yang lain dan dicukai pada jalur kadar yang terpakai. Sahkan setiap baris terhadap Public Ruling No. 12/2018 dan angka sebenar anda sebelum memfail — faedah pinjaman mesti diasingkan daripada prinsipal, dan baikan mesti baikan, bukan penambahbaikan.
Perhatikan apa yang tiada dalam lajur potongan: bayaran balik prinsipal pinjaman, sebarang kos renovasi, dan sebarang yuran penyewa pertama. Tuan rumah yang membina semula angka ini daripada ingatan setahun kemudian常常 terlebih nyatakan baikan (menjadikan penambahbaikan sebagai baikan) atau terkurang nyatakan faedah (lupa mengasingkan ansuran) — kedua-duanya jenis kesilapan yang merugikan potongan atau mencetuskan pertanyaan. Laluan yang lebih kemas ialah menyimpan rekod semasa ia berlaku.
Apakah kadar cukai tuan rumah bukan pemastautin?
Seorang tuan rumah individu bukan pemastautin dicukai pada kadar rata 30% ke atas pendapatan sewa bersih Malaysia, berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2020. Bukan pemastautin tidak mendapat pelepasan peribadi, rebat, atau jalur progresif penduduk — tetapi perbelanjaan sewa yang dibenarkan di bawah PR No. 12/2018 masih boleh ditolak, jadi 30% itu dikenakan ke atas pendapatan selepas potongan, bukan ke atas sewa kasar.
Ini titik yang paling banyak dipersetujui dan dipertikai dalam kluster cukai Malaysia. Beberapa panduan yang diterbitkan menyatakan peratusan rata yang berbeza atau menegaskan kadar itu dikenakan ke atas sewa kasar tanpa potongan. Kedudukan yang disahkan, diambil daripada jadual kadar individu bukan pemastautin LHDN yang diterbitkan (sewaan pada 30% mulai YT2020), ialah 30% itu dikenakan ke atas pendapatan sewa bersih selepas potongan yang dibenarkan — senarai potongan sama yang digunakan pemastautin. Bukan pemastautin hanya kehilangan pelepasan dan jalur progresif.
| Elemen | Individu pemastautin | Individu bukan pemastautin |
|---|---|---|
| Rata atau progresif | Jalur progresif penduduk | Kadar rata 30% |
| Dikenakan ke atas | Pendapatan sewa bersih | Pendapatan sewa bersih |
| Pelepasan peribadi dan rebat | Ya | Tidak |
| Potongan perbelanjaan yang dibenarkan | Ya | Ya, senarai PR 12/2018 sama |
| Tahun Taksiran 30% mula berkuat kuasa | tidak berkaitan | YT2020 |
Tuan rumah bukan pemastautin memfailkan pengiraan sewa bersih sama seperti pemastautin, kemudian mengenakan kadar rata 30% menggantikan jalur progresif. Disebabkan kadar cukai dan jadual bukan pemastautin boleh berubah, sahkan kadar semasa terhadap halaman bukan pemastautin LHDN yang diterbitkan atau dengan ejen cukai berlesen sebelum memfail — terutamanya jika status pemastautin anda berubah sepanjang tahun.
Adakah saya perlu caj SST ke atas sewa kediaman?
Tidak. Penyewaan perumahan — rumah teres, pangsapuri, kondominium, banglo, serviced suite — adalah di luar skop cukai perkhidmatan, jadi tuan rumah kediaman biasa tidak mengenakan SST ke atas sewa. Cukai perkhidmatan hanya terpakai kepada sewaan komersial dan perkhidmatan sewaan/leasing bukan perumahan tertentu, pada kadar 6% mulai 1 Januari 2026, dan hanya selepas penyedia melepasi ambang pendaftaran pusingan boleh dicukai RM1.5 juta untuk perkhidmatan sewaan/leasing.
Ini titik kekeliruan biasa kerana cukai perkhidmatan (SST) dan cukai pendapatan adalah rejim berasingan yang dikendalikan oleh pihak berkuasa berbeza — Kastam (RMCD) untuk SST, LHDN untuk cukai pendapatan. Tuan rumah kediaman berhutang cukai pendapatan ke atas sewa bersih kepada LHDN; tuan rumah yang sama tidak mengenakan SST kepada penyewa, kerana sewaan kediaman di luar skop. Peraturan SST terpakai kepada tuan rumah hartanah komersial dan perkhidmatan sewaan bukan perumahan tertentu apabila pusingan melepasi ambang pendaftaran.
| Aktiviti sewaan | Kedudukan SST |
|---|---|
| Menyewakan unit kediaman (pangsapuri, kondominium, teres, banglo, serviced suite) | Di luar skop cukai perkhidmatan — tiada SST dikenakan |
| Sewaan hartanah komersial dan perkhidmatan sewaan/leasing bukan perumahan tertentu | Dalam skop apabila pusingan melepasi ambang sewaan/leasing RM1.5j |
| Kadar cukai perkhidmatan ke atas sewaan/leasing dalam skop | 6% mulai 1 Januari 2026 |
| Siapa yang kutip | RMCD (Kastam), berasingan daripada cukai pendapatan LHDN |
Skop SST sedang berkembang, dan ambang pendaftaran serta kadar untuk perkhidmatan sewaan/leasing sensitif masa. Sebelum mengandaikan aktiviti anda dalam atau luar skop, sahkan terhadap panduan RMCD yang diterbitkan untuk jenis hartanah anda — terutamanya jika anda menyewakan ruang komersial atau menjalankan model servis yang mungkin jatuh di bawah perkhidmatan sewaan. Pengecualian kediaman telah bertahan setakat ini, tetapi patut disemak semula pada setiap kitaran pemfailan.
Rekod apa yang mesti disimpan tuan rumah, dan berapa lama?
Simpan setiap dokumen yang menyokong setiap baris dalam pulangan cukai sewa anda — perjanjian tenancy bercop, resit sewa atau penyata bank, penyata faedah pinjaman, resit cukai taksiran dan cukai pintal, premium insurans, invois baikan, dan resit komisen ejen — sekurang-kurangnya tujuh tahun dari akhir tahun taksiran yang berkaitan. Rekod adalah bukti anda jika LHDN mempertanyakan potongan.
Peraturan tujuh tahun ialah keperluan penyimpanan rekod standard LHDN. Inilah juga tempat sudut pengendali SPEEDHOME paling berguna: tuan rumah yang mengisytiharkan daripada rekod platform yang bersih — perjanjian bercop, lejar sewa, invois baikan yang ditangkap semasa — menyimpan lebih banyak potongan berbanding tuan rumah yang cuba membina semula angka setahun kemudian daripada ingatan dan kotak kasut resit.
Wawasan praktikal SPEEDHOME yang tiada panduan pesaing buat: rekod keadaan serah terima yang sama yang menyokong baikan deductible cukai juga menyokong tuntutan deposit di akhir tenancy. Satu set foto dan invois bercap masa berkhidmat untuk dua tujuan — bukti potongan cukai dan bukti kos kerosakan. Tuan rumah yang merawat penyimpanan rekod sebagai satu aliran kerja dan bukan dua kerja berasingan jarang kehilangan potongan kerana kertas kerja hilang.
| Rekod | Menyokong potongan cukai anda | Menyokong tuntutan deposit anda |
|---|---|---|
| Foto serah terima | Potongan baikan | Kerosakan lawan haus biasa |
| Invois baikan bertarikh | Potongan baikan | Kos baik pulih kerosakan |
| Resit sewa dan jejak bank | Pendapatan sewa kasar diisytiharkan | Bukti tunggakan sewa |
| Perjanjian tenancy bercop | Kelayakan perbelanjaan | Klausa deposit dan potongan |
| Resit komisen ejen pembaharuan | Potongan komisen pembaharuan | Bukti pembaharuan dan serah terima |
Apa yang tidak boleh ditolak oleh tuan rumah — dan kenapa ia memudaratkan
Empat potongan yang dituntut tuan rumah secara salah ialah penambahbaikan modal, prinsipal pinjaman, kos penyewa pertama, dan perbelanjaan kegunaan peribadi. Menuntutnya membesarkan potongan, merendahkan cukai, dan pencetus paling biasa untuk pertanyaan LHDN terhadap pulangan sewa. Setiap satu gagal ujian "ditanggung sepenuhnya dan eksklusif untuk menjana pendapatan sewa" dengan cara yang berbeza.
| Potongan yang dituntut | Kenapa ia tidak dibenarkan |
|---|---|
| Renovasi atau penambahbaikan modal | Bersifat modal — menaik taraf aset, bukan sekadar menyelenggara; tidak boleh ditolak daripada sewa |
| Bayaran balik prinsipal pinjaman | Bayaran balik modal dipinjam, bukan perbelanjaan menjana sewa; hanya bahagian faedah boleh ditolak |
| Iklan, guaman, duti setem, komisen ejen penyewa pertama | Perbelanjaan awal di bawah PR 12/2018 — mereka cipta sumber pendapatan, bukan menjana pendapatan daripadanya |
| Bahagian kegunaan peribadi perbelanjaan campuran | Gagal ujian "sepenuhnya dan eksklusif" — hanya bahagian yang berkhidmat untuk pendapatan sewa boleh ditolak |
Garis baikan lawan penambahbaikan ialah tempat kebanyakan tuan rumah tergelincir. Mengganti pemanas air rosak dengan unit setara ialah baikan deductible; menaik taraf kepada model lebih besar atau premium sebahagiannya modal. Mengecat semula dalam keadaan sama ialah baikan; pengubahsuaian penuh yang menaik taraf unit ialah modal. Apabila ragu, simpan invois, rakam sebelum dan selepas, dan jika item itu sempadan anggap secara konservatif atau sahkan rawatan dengan ejen cukai. Terlebih tuntut ialah kesilapan yang menjadikan pulangan senyap menjadi pertanyaan.
Lapisan SPEEDHOME dan laluan pemfailan yang sah
Platform terurus SPEEDHOME membina jejak kertas sedia-potongan dari hari pertama — perjanjian tenancy bercop, lejar sewa, rekod keadaan serah terima, dan invois baikan yang ditangkap semasa. Tuan rumah yang mengisytiharkan daripada rekod ini menyimpan lebih banyak potongan dan mengelakkan kesilapan rekonstruksi yang merugikan wang atau mencetuskan pertanyaan.
Sudut pengendali penting untuk kandungan cukai kerana cukai sewa, pada terasnya, masalah penyimpanan rekod yang berpakaian masalah undang-undang. Undang-undang tentang apa yang boleh ditolak sudah selesai dalam Public Ruling No. 12/2018; apa yang memisahkan tuan rumah yang menyimpan potongan mereka daripada yang kehilangannya ialah sama ada bukti wujud apabila LHDN bertanya. Bagi tuan rumah yang mahu rekod, lejar sewa, dan bukti keadaan disenggara hujung-ke-hujung, pelan pengurusan tuan rumah SPEEDHOME menyelaras aliran kerja yang mengekalkan fail cukai bersih dari setahun ke setahun.
Halaman ini merangkumi kedudukan cukai untuk seorang tuan rumah kediaman Malaysia. Ia bukan nasihat cukai untuk situasi khusus anda. Untuk pandangan mengikat tentang klasifikasi, potongan, atau rawatan pemastautin anda, sahkan dengan ejen cukai berlesen sebelum memfail — kadar dan ambang di sini adalah terkini kepada garis panduan 2026 dan patut disemak semula setiap tahun.
FAQ
Adakah saya perlu laporkan pendapatan sewa jika jumlah pendapatan saya rendah?
Ya. Tiada pendapatan sewa minimum di bawah mana pelaporan menjadi pilihan. Anda failkan pulangan dan biar pelepasan peribadi serta jalur progresif mengurangkan cukai, mungkin ke sifar. Obligasi melaporkan dan jumlah cukai yang perlu dibayar adalah berasingan.
Adakah pendapatan sewa dicukai ke atas sewa kasar atau sewa bersih?
Bersih. Pendapatan sewa Malaysia dicukai ke atas sewa tahunan kasar tolak perbelanjaan yang dibenarkan dalam LHDN Public Ruling No. 12/2018. Anda tidak pernah dicukai ke atas jumlah penuh yang dibayar penyewa — hanya ke atas apa yang tinggal selepas kos deductible untuk menjana sewa itu.
Bolehkah saya tolak bayaran balik prinsipal pinjaman daripada pendapatan sewa?
Tidak. Hanya bahagian faedah ansuran pinjaman boleh ditolak, bukan bayaran balik prinsipal. Anda mesti mengasingkan setiap ansuran kepada komponen faedah dan modal dan menolak faedah sahaja — penyata pinjaman tahunan bank anda biasanya menunjukkan pengasingan ini.
Adakah komisen ejen pertama boleh ditolak apabila saya sewakan hartanah buat kali pertama?
Tidak. Komisen, iklan, yuran guaman, dan duti setem untuk mendapatkan penyewa pertama ialah perbelanjaan awal di bawah PR No. 12/2018 — mereka cipta sumber pendapatan dan bukannya menjana pendapatan daripadanya. Komisen ejen untuk pembaharuan atau penyewa seterusnya boleh ditolak.
Adakah tuan rumah bukan pemastautin bayar 30% ke atas sewa kasar tanpa potongan?
Tidak. Kadar rata 30% bukan pemastautin dikenakan ke atas pendapatan sewa bersih selepas potongan yang dibenarkan, bukan ke atas sewa kasar. Bukan pemastautin kehilangan pelepasan peribadi dan jalur progresif, tetapi senarai potongan PR No. 12/2018 yang sama masih terpakai sebelum 30% dikira.
Adakah saya perlu caj SST ke atas sewa kediaman yang saya kutip?
Tidak. Penyewaan perumahan — rumah, pangsapuri, kondominium, dan serviced suite — adalah di luar skop cukai perkhidmatan. Tuan rumah kediaman biasa tidak mengenakan SST ke atas sewa. Cukai perkhidmatan boleh terpakai kepada sewaan komersial dan perkhidmatan leasing di atas ambang pendaftaran.