租金下降后，可以减少CP500分期税款吗？
可以。租金下降时，你可以用CP502表格向LHDN申请修订CP500估算额。SPEEDHOME 内部资料：在马来西亚已打税的50,000份以上租约中，主动以CP502修订并保留租约与银行入账文件的房东，最终评估后的税单争议明显少于不修订的房东。CP500只是估算，不是最终税单。
租金下降有很多正常原因：空置期、续租降价、维修延误，或租客提前搬走。税务风险不在于收入减少，而在于继续按过时估算额缴分期税款，同时又拿不出支撑文件。
CP500的基本规则：租金收入属于CP500分期税款制度的范围。LHDN会估算税款并发CP500通知；拥有非受薪收入（商业、租金或版税）的纳税人，每年从3月起分六期缴交。可以用CP502表格修订估算额——第一次截止6月30日，第二次截止10月31日。
先看一遍 马来西亚租金收入税务指南，因为CP500只管分期付款，不管收入是否应税或哪些开支可以扣。
租金下降后，你该先厘清什么？
先分清是真的收入下降，还是只是记录不齐全。LHDN要的是有凭有据的较低估算额，不是房东一句"今年比较淡"。
CP502具体要你保留的文件：
- 租约和任何书面的租金调整通知（显示新租金或减租后的金额）。
- 银行入账记录或租金收取台账，覆盖你申请较低收入的那段时期。
- 搬出确认书与招租记录（空置期适用）：交接日期、看房记录、再次出租日期。
- 续租或更换租客的租约（如适用）。
- 维修或保养发票——当租金损失与无法居住的工程重叠时。
| 情况 | 对CP500的影响 | 要保留的证据 |
|---|---|---|
| 单位空置 | 估算租金收入可能较低 | 招租记录、看房记录、交接日期 |
| 租金降低 | 总租金收入可能较低 | 续租协议或书面租金调整通知 |
| 租客停止付租 | 实收租金可能较低 | 付款台账及欠租记录 |
| 可扣除开支增加 | 净租金收入可能较低 | 收据及发票 |
| 首次招租费用增加 | 不要假定可以扣 | 核实首次招租费用限制 |
依据第4(d)条文征税的普通住宅出租，LHDN允许扣除完全及专门用于产生租金收入的直接开支：门牌税和地税；买房贷款的利息；火险保费；收租与追租费用；续租或换租客的费用（包括续租或后续租客的中介佣金）；以及把房子维持在原有状况的维修费。
案例：月租从RM2,000降到RM1,200
原本CP500是按月租RM2,000（年租金RM24,000）估算的房东，经历三个月空置后，再以RM1,200续租。他重新估算的当年剩余期预期租金收入就是：RM1,200 × 9 + RM0 × 3 = RM10,800。
用CP502表格在6月30日（或10月31日第二个窗口）前提交修订。新的每月分期款会从原本的估算额，下调到按剩余期数摊分后的较低金额。
如果这位房东没修订，继续按过时的RM2,000缴，到年终实际租金只有RM10,800，已缴CP500与实际应纳税款之间就出现缺口，落在107B条文下的少报罚款风险。107B条文下，没有申报、过后被查到的项目，罚款率是较高的10%；在审计前主动修正的，罚款率通常是较低的5%。不管哪一档，按时修订并附上证据，都好过评估时才一次过缴清税款加罚款。
如果LHDN来信查你的CP502怎么办？
LHDN来信查询修订估算时，回的是一封简短的覆函，附上同样那五份文件，再加上单行对账（原本估算 vs 修订估算，并解释收入差距）。把CP502的提交收据和支持文件包，留到和Borang BE同等的保存年期。SPEEDHOME 平台观察：修订估算以实际银行入账和租约数字为依据、而非凭空预测的个案，遭驳回并不常见。CP502修订与年底申报的Borang BE互相牵引——BE的数字应当对到CP502修订后的估算，而不是原本CP500的基础。
关于2026年豁免，你不要假定什么？
YA2026过渡期豁免免的是罚款，不是免税。如果最终评估后还有应缴的税，税还是要照缴。
2026评估年度，LHDN给了过渡安排：同时拥有非受薪收入（租金、利息、版税）的个人，若没有缴或低估CP500分期税款，不被征收罚款。税款仍要缴清；2026年豁免的只是罚款。
这意味着房东不能拿这豁免当作不整理租金记录的借口。估算额若实质上有偏差，主动修订并保留支持文件，仍然是最稳的做法。
租金较低的年份，房东有特别税务减免吗？
没有。租金较低只会减少应税租金收入，房东这个身份本身没有专属的所得税减免。
马来西亚税法下，没有专门给房东的所得税减免。租金收入先按《公共裁决书第12/2018号》扣除允许的开支，剩下归入个人总收入，再按居民纳税人的一般方式享有个人税务减免。非居民纳税人完全没有任何个人减免，租金收入自YA2020起按扣除开支后净收入的30%统一税率征税。
至于服务税（SST），住家的出租——排屋、公寓、共管公寓、服务式套房——不在SST征收范围，所以普通住宅房东不需要就租金收SST。
租金下降时，该问的不是"我能申请什么减免"，而是"我能证明哪些收入和可扣除开支"。
本周该做3件事
如果你的租金刚下降，在下一个CP502截止日前做以下三件事，结果最干净：
- 把过去12个月该房产的银行入账记录，整理到同一个文件夹。
- 在6月30日（或10月31日第二个窗口）前，用修订估算和支持文件提交CP502表格。
- 同步你的Borang BE草稿，让年终申报对到CP502的数字，而不是原本的CP500基础。
想让空置、收租与重新出租的流程由系统自动整理文件，让上述记录自动留底的房东，可以看 SPEEDHOME 房东服务，租约、付款追踪、续租管理都在同一个地方。
FAQ
CP500是最终的租金税单吗？
不是。CP500是分期估算额，会从最终税务评估中抵扣。你的最终税务状况，仍取决于租金收入、可扣除开支，以及全年总应税收入。
如果租客搬走了，可以修订CP500吗？
可以，前提是空置期对估算额有实质影响。请保留搬出记录、招租记录，以及实收租金的凭证。
YA2026豁免，是不是说我不用缴租金税？
不是。豁免明确只免罚款——2026年的应缴税款，仍要照缴。
贷款本金还款，可以扣以降低CP500吗？
不可以。可以扣的是买房贷款的利息，本金还款部分不在扣除范围。
非居民房东的情况有什么不同？
非居民个人房东自YA2020起，就净租金收入按30%统一税率缴税，不享任何个人减免，也没有减税级距。修订CP500的程序一样，但因为没有个人减免，最终税负通常高于同等净收入的居民纳税人。
如果修订后租金又回升了，还要不要修订？
要。CP502修订把剩余分期的估算额，按提交时点的预期去定；最终对账在Borang BE。如果提早下调估算后收入回升，BE的数字会按实际收入反映，不受修订影响。不下调的风险是：按过高的估算缴足六期，再等评估时申请退款——比起按时修订，这是更差的现金流位置。