Tuan rumah individu dengan perolehan atau hasil tahunan bawah RM3,000,000 dikecualikan daripada mengeluarkan e-Invois untuk pendapatan sewa (garis masa live LHDN, dikemas kini 30 Ogos 2026). Pemastautin Malaysia isytihar sewa kediaman melalui Borang BE (sebelum 30 April) atau Borang B (30 Jun), manakala bukan pemastautin failkan Borang M dengan kadar rata 30% atas pendapatan bersih.
Adakah pendapatan sewa dikenakan cukai di Malaysia?
Ya. Pendapatan sewa Malaysia dikenakan cukai. Kebanyakan tuan rumah kediaman dikenakan cukai atas pendapatan sewa bersih — sewa kasar tolak perbelanjaan langsung yang dibenarkan — bukan atas seluruh sewa yang dipungut. Tugas sebenar ialah membina rekod yang bersih: perjanjian sewaan, lejar sewa, bukti bank, invois, dan bukti pembaikan. Panduan ini dikendalikan oleh platform sewaan tanpa deposit di Malaysia.
Setiap ringgit yang anda terima dari penyewa ialah pendapatan yang LHDN boleh nampak. Pindahan bank ada dalam penyata anda; jika perjanjian sewaan dicop (sepatutnya), jejak kertas sudah ada. Soalnya bukan sama ada untuk isytihar — tapi bagaimana untuk isytihar dengan betul dan perbelanjaan mana yang boleh ditolak.
Tuan rumah yang kena audit LHDN selalunya bukan kalah pada undang-undang — mereka kalah pada rekod. Simpan sejarah listing, dokumen penyewaan, rekod kutipan sewa, mesej kelulusan pembaikan, dan gambar serah terima dalam satu tempat. Ia bukan pengganti ejen cukai, tetapi mengurangkan teka-teki dari ingatan.
Bagaimana pendapatan sewa diklasifikasikan?
Penyewaan kediaman jangka panjang yang biasa biasanya diklasifikasikan sebagai pendapatan sewa pasif. Ia menjadi sumber perniagaan cuma bila perkhidmatan penyelenggaraan dan sokongan disediakan secara menyeluruh dan aktif. Klasifikasi ini ubah apa yang boleh ditolak dan sama ada kerugian boleh diimbangkan.
Tuan rumah yang sewakan kondominium untuk satu isi rumah selama setahun selalunya jatuh pada sisi pasif. Operator penginapan jangka pendek yang sediakan pembersihan, concierge, dan pengurusan penyewa secara aktif mungkin perlu semakan berbeza.
Jika anda tidak pasti klasifikasi mana yang terpakai, tulis fakta — bilangan unit, tempoh pajakan, perkhidmatan yang disediakan, siapa urus pembaikan — dan bawa kepada ejen cukai yang berkelayakan sebelum failkan. Untuk pecahan terperinci perbezaan sumber sewa pasif lawan sumber perniagaan dan kesannya pada potongan, lihat panduan cukai pendapatan sewa untuk tuan rumah Malaysia.
Seksyen 4(a) vs Seksyen 4(d) ACP — yang mana satu untuk anda?
Klasifikasi bergantung pada fakta susunan sewaan anda, bukan jumlah sewa. Sewaan kediaman jangka panjang biasa secara lalai adalah Seksyen 4(d); layanan sumber perniagaan Seksyen 4(a) cuma terpakai bila anda sediakan perkhidmatan penyelenggaraan dan sokongan secara menyeluruh dan aktif. Mendapatkan klasifikasi yang betul adalah keputusan tunggal yang mengubah perbelanjaan apa yang boleh ditolak, sama ada kerugian boleh dibawa ke hadapan, dan sama ada elaun modal Jadual 3 boleh diguna pakai.
Jadual empat lajur di bawah ialah kerangka keputusan praktikal. Tiga lajur pertama adalah peraturan; keempat ialah peringatan "sahkan dengan ejen cukai" untuk kes sempadan di mana kedudukan LHDN tidak selalu jelas dari Akta sahaja. Anggap jadual ini sebagai kedudukan permulaan, bukan ketetapan akhir.
| Kriteria | Seksyen 4(a) — sumber perniagaan (menyeluruh + perkhidmatan aktif) | Seksyen 4(d) — bukan sumber perniagaan (sewaan pasif) | SAHKAN-DENGAN-LHDN — peringatan untuk sewaan hibrid / servis / jangka pendek berperabot |
|---|---|---|---|
| Apa yang dicaj oleh seksyen | Agregat pendapatan perniagaan, dikira di bawah s.4(a) dan peraturan sumber perniagaan dalam s.35–s.43 ACP 1967, dengan layanan kerugian terlaras dan elaun modal di bawah s.44 dan Jadual 3 | "Sewa" sebagai sumber khusus bukan perniagaan di bawah s.4(d); seksyen yang menangkap sewaan pasif kediaman biasa | Pangsapuri servis, operator jangka pendek, dan operator asrama pelajar biasanya perlukan ejen cukai untuk sahkan seksyen mana yang terpakai — LHDN lihat pada intipati lebih dari label |
| Tarikh permulaan (bila sewa mula dikenakan cukai) | Tarikh hartanah "sedia dan tersedia untuk disewakan" — siap, berperabot dan di pasaran, walaupun belum ada penyewa yang masuk | Tarikh hartanah "mula disewakan" — hari penyewa mengambil pemilikan, bukan hari penyenaraian disiarkan | Jika anda pegang hartanah sedia untuk jangka pendek dan ia kosong selama satu suku tahun, peraturan tarikh permulaan 4(a) mungkin telah terpakai; 4(d) tunggu penyewa |
| Bawa ke hadapan kerugian | Kerugian perniagaan boleh dibawa ke hadapan di bawah s.44(2) ACP 1967 dan diimbangkan dengan pendapatan perniagaan masa depan, tertakluk pada peraturan pemindahan terkawal dan kesinambungan sumber | Kerugian Seksyen 4(d) secara amnya tidak boleh dibawa ke hadapan terhadap pendapatan lain; lajur sewa dibaca secara berasingan untuk setiap tahun taksiran | Jika sewaan anda hasilkan kerugian sebenar dan anda jangka keuntungan pada tahun akan datang, pilihan 4(a) lawan 4(d) adalah perbezaan antara membawa kerugian ke hadapan dan kehilangannya |
| Elaun modal (Jadual 3) | Elaun modal Jadual 3 mungkin tersedia untuk perbelanjaan modal yang layak ke atas loji, jentera dan bangunan industri tertentu yang digunakan dalam perniagaan | Elaun modal Jadual 3 amnya tidak tersedia untuk tuan rumah kediaman 4(d) — cuma perbelanjaan langsung di bawah PR 12/2018 | Layanan perabot dan kelengkapan ialah satu dari soalan sempadan. Tuan rumah 4(d) tuntut kos pembaikan biasa, bukan elaun modal; operator 4(a) mungkin boleh guna Jadual 3 untuk loji dan jentera |
| Perbelanjaan tidak langsung | Diperuntukkan selaras dengan prinsip perbelanjaan perniagaan am, disokong oleh rekod | Perbelanjaan tidak langsung (masa pengurusan, utiliti kongsi, pentadbiran am) dihadkan oleh amalan LHDN kepada lebih kurang 5% dari jumlah pendapatan sewa | Jika kos pengurusan anda rasa lebih tinggi dari 5%, langkah yang betul ialah dokumenkan masa sebenar dan perbelanjaan keluar kawasan, bukan tolak melepasi had dan berharap. Had tersebut ialah amalan LHDN, bukan angka ketat dalam Akta |
| Kos sewaan pertama (iklan, perundangan TA pertama, duti setem pertama, komisyen ejen pertama) | Tidak boleh ditolak — LHDN anggap ini sebagai perbelanjaan awal / prapemulaan, bukan kos operasi perniagaan | Tidak boleh ditolak — kedudukan LHDN yang sama di bawah PR 12/2018 perenggan 8.3; kos penyewa pertama kekal luar lajur sewa | Jika anda sewakan unit yang sama kepada penyewa kedua dua tahun kemudian, kos pembaharuan bukan "sewaan pertama" — ia kos pembaharuan yang boleh ditolak. Peraturan sewaan pertama ialah satu penyewa, satu kali |
| Borang, pemfailan dan kadar (pemastautin) | Dilaporkan dalam Borang B sebagai sebahagian dari agregat pendapatan perniagaan; individu pemastautin bayar progresif 0%–30% atas jumlah pendapatan termasuk sewa bersih | Dilaporkan dalam bahagian "Sewa" Borang BE / B / M; individu pemastautin bayar progresif 0%–30% atas pendapatan agregat termasuk sewa bersih | Tuan rumah pemastautin adalah progresif. "Cukai rata 30% atas sewa untuk pemastautin" bukan pendirian Malaysia; kadar rata 30% ialah peraturan individu bukan pemastautin sahaja (lihat baris seterusnya) |
| Borang, pemfailan dan kadar (bukan pemastautin) | Individu bukan pemastautin dengan pendapatan sewa dari perniagaan 4(a) masih berdepan kadar rata 30%; syarikat bukan pemastautin bayar kadar korporat, bukan 30% individu | Individu bukan pemastautin: rata 30% atas pendapatan sewa bersih dari YA2020, tiada pelepasan peribadi, tiada kadar progresif; potongan yang dibenarkan kurangkan angka bersih dahulu | Kadar 30% terpakai pada angka bersih selepas potongan, bukan pada sewa kasar. Tuan rumah bukan pemastautin yang tidak pernah jejak perbelanjaan pada asasnya terlebih bayar; cukai kasar 30% adalah salah |
Jadual ini mencerminkan Ketetapan Awam LHDN No. 12/2018 dan Akta Cukai Pendapatan 1967 setakat tarikh pada halaman ini. Kadar bukan pemastautin 30% berkuat kuasa dari Tahun Taksiran 2020. Klasifikasi sumber untuk susunan servis dan jangka pendek bergantung pada fakta; rujuk ejen cukai sebelum memfailkan.
Empat senario praktikal di mana jadual harus menghantar anda ke ejen cukai dan bukannya MyTax:
- Operasi pangsapuri jangka pendek atau servis (gaya Airbnb) di mana garis antara 4(d) dan 4(a) tidak jelas dari penyenaraian sahaja.
- Unit berperabot yang dipasarkan untuk jangka pendek, tapi sedang diduduki di bawah TA jangka panjang — susunan sebenar, bukan kedudukan pemasaran, memacu klasifikasi.
- Tuan rumah bukan pemastautin yang tidak pasti sama ada kadar individu 30% atau korporat terpakai.
- Tuan rumah yang hartanahnya telah hasilkan kerugian sebenar dan ingin tahu sama ada kerugian itu tersedia untuk dibawa ke hadapan.
Untuk layanan potongan setiap perbelanjaan di bawah 4(d), panduan potongan cukai tuan rumah Malaysia ialah halaman seterusnya untuk dibaca. Untuk perbezaan pembaikan lawan modal yang memacu layanan Jadual 3A di bawah 4(a), panduan elaun modal lawan pembaikan jelaskan apa yang dikira dan apa yang tidak. Anda mungkin juga dapati peraturan cukai pendapatan sewa Airbnb berguna pada tahap ini.
Perbelanjaan apa yang boleh tuan rumah tolak?
Ketetapan Awam LHDN No. 12/2018 membenarkan potongan untuk perbelanjaan langsung yang ditanggung sepenuhnya dan secara eksklusif untuk menghasilkan pendapatan sewa: cukai taksiran dan cukai tanah, faedah pinjaman hartanah, premium insurans kebakaran, kos kutipan dan penguatkuasaan sewa, kos pembaharuan atau penyewa seterusnya, dan pembaikan biasa untuk kekalkan kondisi sedia ada hartanah.
"Sepenuhnya dan secara eksklusif" ialah disiplinnya. Perbelanjaan itu mesti berkait dengan menghasilkan pendapatan sewa, bukan untuk menaik taraf aset atau menyediakan unit sebelum mana-mana penyewa sampai.
| Kategori perbelanjaan yang dibenarkan (KA 12/2018) | Apa perlu disimpan | Kesilapan biasa |
|---|---|---|
| Cukai taksiran dan cukai tanah | Bil majlis dan bukti bayaran | Resit hilang; bercampur dengan hartanah lain |
| Faedah pinjaman hartanah | Penyata bank atau jadual faedah tahunan | Tuntut ansuran penuh termasuk prinsipal |
| Premium insurans kebakaran | Polisi, invois, bukti bayaran | Tuntut insurans peribadi atau isi rumah yang tidak berkaitan |
| Kos kutipan dan penguatkuasaan sewa | Invois, perjanjian, surat-menyurat | Tiada kaitan dokumen dengan pendapatan sewa |
| Kos pembaharuan atau penyewa seterusnya (komisyen ejen, penyediaan sewaan baharu) | Invois, perjanjian pembaharuan, jejak penyewaan baharu | Anggap kos penyewa pertama macam kos pembaharuan |
| Pembaikan biasa (kekalkan kondisi sedia ada) | Invois kontraktor, gambar sebelum dan selepas, mesej kelulusan | Tuntut pengubahsuaian atau naik taraf macam pembaikan biasa |
Untuk perbincangan terperinci bezanya pembaikan lawan perbelanjaan modal dari sudut cukai, baca panduan pembaikan dan perbelanjaan modal untuk tuan rumah.
Kos apa yang tidak boleh tuan rumah tolak?
Jangan tolak kos penyewaan pertama, naik taraf modal, bayaran prinsipal gadai janji, perbelanjaan peribadi, atau belanja pengubahsuaian. Kos penyewa pertama — pengiklanan, yuran guaman, duti setem, dan komisyen ejen penyewa pertama — dianggap perbelanjaan awal yang mencipta sumber pendapatan, bukan menghasilkan pendapatan dari sumber yang sedia ada.
Sini lah ramai tuan rumah membuat kesilapan yang tarik pertanyaan LHDN. Satu kos boleh rasa berkaitan dengan sewa tapi tetap kos untuk cipta sumber pendapatan, bukan kos untuk hasilkan pendapatan selepas sumber itu wujud.
| Jangan tolak | Kedudukan yang lebih selamat |
|---|---|
| Pengiklanan penyewa pertama (listing online, iklan klasifikasi) | Perbelanjaan awal — tidak boleh ditolak |
| Yuran guaman dan duti setem untuk perjanjian sewaan pertama | Perbelanjaan awal — tidak boleh ditolak |
| Komisyen ejen penyewa pertama | Perbelanjaan awal; bezakan dari komisyen pembaharuan/penyewa seterusnya |
| Bayaran prinsipal gadai janji | Modal; cuma faedah pinjaman boleh ditolak |
| Pengubahsuaian, naik taraf, atau penambahbaikan | Naik taraf modal — bukan pembaikan biasa |
| Perbelanjaan peribadi yang bercampur dengan kos sewa | Mesti sepenuhnya dan secara eksklusif untuk pendapatan sewa |
Kos pembaharuan atau penyewa seterusnya diperlakukan berbeza. Bila anda baharui sewaan atau bawa penyewa ganti, kos yang layak untuk transaksi itu boleh ditolak — tapi simpan dokumen yang tunjuk itu pembaharuan atau tukar penyewa, bukan penyewaan pertama.
Bagaimana contoh kiraan pendapatan sewa bersih?
Mula dengan sewa kasar yang diterima, tolak perbelanjaan langsung yang disokong, dan kekalkan kertas kerja bersama buktinya. Kiraan ini cuma sekuat dokumen di belakangnya. Ini contoh ilustrasi — sentiasa sahkan dengan fakta anda sendiri dan panduan LHDN semasa.
| Item | Contoh jumlah |
|---|---|
| Sewa bulanan | RM 1,800 |
| Sewa kasar tahunan (12 bulan) | RM 21,600 |
| Tolak: cukai taksiran dan cukai tanah | RM 700 |
| Tolak: faedah pinjaman (jadual faedah bank, setahun penuh) | RM 8,400 |
| Tolak: premium insurans kebakaran | RM 250 |
| Tolak: komisyen ejen pembaharuan (penyewa baharu, bukan penyewa pertama) | RM 600 |
| Tolak: pembaikan biasa (berinvois, dengan gambar) | RM 1,200 |
| Jumlah potongan yang dibenarkan | RM 11,150 |
| Pendapatan sewa bersih (dikenakan cukai) | RM 10,450 |
Pendapatan sewa bersih ini ditambah pada pendapatan lain anda dan dikenakan cukai pada kadar progresif. Contoh ini untuk ilustrasi. Angka sebenar anda akan bergantung pada pinjaman, insurans, cukai hartanah, sejarah pembaikan, dan cara unit disewakan.
Simpan jadual berasingan setiap hartanah, dikemas kini setiap bulan. Jangan tunggu April untuk bina semula dua belas bulan resit dari WhatsApp.
Macam mana jika hartanah dimiliki bersama?
Jangan biarkan seorang pemilik isytihar keseluruhan sewa hanya kerana satu akaun bank menerima bayaran. Mulakan dengan bahagian pemilikan pada geran atau dokumen pemilikan, kemudian pecahkan sewa dan perbelanjaan yang berkaitan mengikut bahagian sebenar.
| Perkara | Cara kerja yang lebih defensif |
|---|---|
| Sewa diterima ke satu akaun | Rekod jumlah penuh, kemudian tunjuk pecahan kepada setiap pemilik mengikut bahagian pemilikan |
| Bil, pembaikan atau faedah pinjaman dibayar oleh seorang pemilik | Simpan invois dan bukti bayaran, bersama asas bagaimana kos itu diagih antara pemilik |
| Bahagian pemilikan atau penggunaan tidak sama rata | Jangan andaikan pecahan mudah; bawa dokumen pemilikan dan rekod penggunaan kepada ejen cukai |
Setiap pemilik perlu dapat menerangkan bahagian pendapatan dan dokumen yang menyokongnya dalam rekod cukainya sendiri. Jika nama pada geran, pembayar sebenar dan penerima sewa tidak sepadan, selesaikan rekod itu sebelum menghantar borang.
Bukti mana yang paling kuat untuk satu potongan?
Resit sahaja tidak selalu cukup, dan catatan ingatan hampir tidak pernah cukup. Bukti yang paling kukuh menghubungkan perbelanjaan, bayaran dan kaitannya dengan unit sewa yang sama.
| Kekuatan bukti | Contoh | Apa yang perlu dibuat |
|---|---|---|
| Paling kukuh | Invois/resit bernama, bukti bank dan rujukan kepada unit atau kerja sebenar | Simpan bersama lejar hartanah bagi bulan yang sama |
| Menyokong konteks | TA, e-mel atau WhatsApp kelulusan, gambar sebelum/selepas | Simpan bersama invois, bukan sebagai pengganti invois |
| Lemah | Jumlah bulat yang diingati, resit tanpa butiran, bayaran tunai tanpa jejak | Dapatkan semula dokumen atau jangan tuntut sehingga rawatannya boleh disokong |
Susun bukti ikut hartanah dan tahun, bukan ikut aplikasi atau orang yang membayar. Itu menjadikan semakan sendiri, ejen cukai atau pertanyaan LHDN lebih mudah dijawab.
Bagaimana pendapatan sewa dikenakan cukai untuk pemastautin lawan bukan pemastautin?
Individu pemastautin bayar cukai pendapatan progresif atas pendapatan sewa bersih digabung dengan pendapatan lain. Individu bukan pemastautin dikenakan kadar rata 30% atas pendapatan sewa Malaysia bersih mulai Tahun Taksiran 2020 — tiada pelepasan peribadi, tiada rebat, tiada kadar progresif — tapi perbelanjaan sewa yang dibenarkan masih boleh ditolak sebelum kadar rata itu digunakan.
30% ini diguna pada angka bersih selepas potongan, bukan pada sewa kasar. Beza ini penting: tuan rumah bukan pemastautin yang tidak jejak perbelanjaan sebenarnya membayar lebih.
| Status pembayar cukai | Layak cukai | Pelepasan peribadi |
|---|---|---|
| Individu pemastautin | Kadar progresif atas jumlah pendapatan (sewa + pendapatan lain digabung) | Pelepasan peribadi standard terpakai |
| Individu bukan pemastautin | Kadar rata 30% atas pendapatan sewa bersih (mulai TA2020) | Tiada — tiada pelepasan atau rebat peribadi |
| Syarikat bukan pemastautin | Kadar korporat berasingan terpakai (bukan 30% individu) | Tidak terpakai |
Status bukan pemastautin bergantung pada berapa hari anda berada di Malaysia dalam tahun taksiran. Jika anda di luar negara dan ada hartanah sewa Malaysia, libatkan ejen cukai sebelum failkan. Klasifikasi salah boleh bermakna fail di bawah kadar yang salah pada kedua-dua arah.
Bila notis CP500 diterima
CP500 bukan alasan untuk mengulang angka tahun lepas tanpa semakan. Ia ialah notis ansuran anggaran daripada LHDN; bandingkan anggaran itu dengan sewa semasa, unit kosong, perubahan pemilikan dan perbelanjaan yang benar-benar berlaku.
| Semakan | Tindakan sebelum bayar atau mohon semakan |
|---|---|
| Sewa meningkat atau ada unit baharu | Kemas kini lejar dan bandingkan dengan anggaran dalam notis |
| Sewa turun, unit kosong atau hartanah telah dijual | Simpan bukti perubahan dan semak saluran pembetulan anggaran yang sedang dibenarkan LHDN |
| Ansuran telah dibayar | Catat setiap bayaran supaya ia boleh dipadankan ketika borang tahunan dihantar |
Jangan bergantung pada tarikh atau borang lama yang disimpan dalam chat. Notis CP500 boleh dipinda: anggaran boleh disemak menggunakan Borang CP502 — pindaan pertama sebelum 30 Jun dan pindaan kedua sebelum 31 Oktober tahun taksiran. Untuk Tahun Taksiran 2026, LHDN memberi tempoh peralihan: tiada penalti dikenakan atas pembayaran tidak dibuat atau anggaran kurang bagi ansuran CP500 individu berpendapatan bukan pekerjaan termasuk sewa — cukainya masih perlu dibayar; hanya penaltinya dilepangkan untuk TA2026 khususnya. Jangan anggap ini pengecualian kekal.
e-Invois dan SST: apa yang perlu disemak sebelum ubah invois?
Jangan menyalin amalan pemilik lain. Keperluan e-Invois dan kedudukan SST boleh bergantung pada siapa pemiliknya, skala hasil, jenis penyewa dan sama ada hartanah itu benar-benar kediaman, komersial atau guna campur.
| Soalan | Apa yang perlu disahkan terus daripada sumber semasa |
|---|---|
| e-Invois | Status pemilik/pemungut, julat hasil yang berkaitan, jenis penyewa dan panduan MyInvois LHDN terkini |
| SST | Kegunaan sebenar hartanah, sama ada ada elemen komersial, bukan kediaman, servis atau guna campur, serta panduan RMCD semasa |
Kekalkan TA, invois dan lejar walaupun jawapannya belum dimuktamadkan. Jika kedudukan anda berubah, minta ejen cukai semak sebelum mengubah caj atau format invois kepada penyewa.
Adakah tuan rumah perlukan e-Invois?
Tuan rumah individu dengan perolehan atau hasil tahunan di bawah RM3,000,000 dikecualikan daripada mengeluarkan e-Invois bagi pendapatan sewa peribadi (garis masa live LHDN, dikemas kini 30 Ogos 2026). Jika penyewa anda adalah perniagaan, penyewa perniagaan tersebut mungkin perlu mengeluarkan e-Invois bil kendiri untuk sewa yang dibayarnya. e-Invois menggunakan sistem MyInvois LHDN.
Tarikh fasa dan ambang pendapatan sedang berubah. Sahkan garis panduan e-Invois LHDN semasa sebelum menganggap anda dikecualikan atau sebelum menukar sebarang format invois. Kedudukan konservatif: jika anda terima pertanyaan dari penyewa perniagaan yang meminta invois, semak panduan MyInvois semasa dan rujuk perkara tersebut dengan ejen cukai anda.
Borang BE, B atau M — macam mana pilih ikut profil pendapatan?
Jangan pilih borang hanya kerana ia digunakan tahun lalu. Secara umum, Borang BE digunakan untuk individu pemastautin dengan pendapatan penggajian dan sewa tanpa perniagaan; Borang B untuk pemastautin dengan punca perniagaan atau kerja sendiri; dan Borang M untuk individu bukan pemastautin.
| Profil | Titik semakan sebelum e-Filing |
|---|---|
| Pemastautin, gaji dan sewa biasa | Semak sama ada Borang BE masih sesuai dengan semua punca pendapatan tahun itu |
| Pemastautin dengan perniagaan/kerja sendiri serta sewa | Semak Borang B dan pastikan rekod perniagaan tidak bercampur dengan lejar sewa |
| Bukan pemastautin | Semak Borang M serta status pemastautin sebenar bagi tahun taksiran |
Medan e-Filing dan keadaan peribadi boleh berubah. Sahkan borang dan cara memasukkan angka akhir pada portal LHDN semasa atau dengan ejen cukai, bukan daripada tangkap layar lama.
Pelan MaxiHome Contents Maybank dipasarkan untuk "pemilik rumah atau penyewa di Malaysia", meliputi kandungan isi rumah terhadap kebakaran, letupan, kecurian, paip pecah, banjir dan bencana lain, perbuatan jahat, dan hentaman kenderaan — liabiliti peribadi RM250,000, tutup wang peribadi dari RM750, kerosakan tidak sengaja pada alat elektrik dan cermin. Deduktibel: RM250 pertama bagi banjir dan risiko serupa; RM200 pertama bagi alat elektrik. Jumlah insured isi rumah dari RM30,000 hingga RM250,000; premium "serendah RM21.15 sebulan".
Nota e-Invoice: garis masa e-Invoice LHDN terkini (dikemas kini 30 Ogos 2026) mengecualikan pembayar cukai dengan perolehan atau hasil tahunan bawah RM3,000,000; naratif lama individu-tuan-rumah RM500,000 dan had RM1,000,000 (7 Disember 2025) tidak lagi menjadi titik rujukan semasa. Sebelum isu e-Invoice untuk pendapatan sewa peribadi dianggap stabil, sahkan kelas kelayakan semasa anda di laman LHDN — status perlaksanaan bergerak mengikut gelombang dan tarikh kuat kuasa berubah.
Adakah tuan rumah kediaman kena caj SST atas sewa?
Tidak. Penyewaan perumahan kediaman — rumah teres, pangsapuri, kondominium, banglo, pangsapuri servis — di luar skop cukai perkhidmatan. Tuan rumah kediaman biasa tidak caj SST atas sewa. Cukai perkhidmatan terpakai pada perkhidmatan sewaan komersil dan bukan kediaman tertentu, bukan pada penyewaan kediaman biasa.
Kedudukan SST sensitif masa dan skopnya sedang mengembang. Jika hartanah anda komersil, guna campur, dipegang melalui syarikat, atau sebahagian dari operasi sewaan atau penginapan servis yang lebih besar, sahkan kedudukan RMCD semasa dengan ejen cukai sebelum keluarkan invois.
Untuk tuan rumah kediaman biasa yang sewakan satu pangsapuri atau rumah, risiko praktikal bukan SST. Ia rekod lemah yang tidak boleh sokong potongan yang telah dibenarkan.
Standard rekod-simpan apa yang lindungi tuan rumah?
Simpan rekod yang buktikan tiga benda: sewa telah diterima, perbelanjaan itu sebenar, dan perbelanjaan itu berkait dengan menghasilkan pendapatan sewa itu. Bukti bank sahaja lebih lemah dari bukti bank tambah invois, dokumen sewaan, gambar pembaikan, dan mesej kontraktor.
Fail yang paling kuat membosankan. Satu folder setiap hartanah, satu sub-folder setiap tahun. Dalam: perjanjian sewaan (dicop), lejar sewa, penyata bank, bil cukai taksiran dan tanah, jadual faedah pinjaman, polisi insurans kebakaran, invois pembaikan, nota kontraktor, gambar sebelum dan selepas, invois ejen, dan mesej penting penyewa.
| Apa perlu simpan | Mengapa penting |
|---|---|
| Perjanjian sewaan bercop | Wujudkan sumber sewa, pihak, dan jumlah sewa |
| Lejar sewa bulanan | Padankan bulan sewa dengan catatan bank |
| Penyata bank | Bukti wang diterima |
| Jadual faedah pinjaman dari bank | Asingkan faedah dari bayaran prinsipal |
| Bil dan resit cukai taksiran serta cukai tanah | Sokong potongan |
| Polisi dan bukti bayar insurans kebakaran | Sokong potongan |
| Invois pembaikan dengan gambar sebelum dan selepas | Tunjuk pembaikan lawan naik taraf |
| Invois ejen (pembaharuan atau penyewa seterusnya) | Tunjuk ia kos pembaharuan/tukar penyewa, bukan penyewaan pertama |
| Gambar serah masuk dan keluar | Sokong potongan pembaikan dan perbincangan deposit |
Simpan sejarah listing, dokumen penyewaan, rekod kutipan sewa, mesej kelulusan pembaikan, dan gambar serah terima. Dokumen yang sama yang sokong rekod cukai anda juga sokong perbincangan deposit jika sampai ke situ.
Bila tuan rumah perlukan ejen cukai?
Cari ejen cukai bila mana-mana ini terpakai: pemilik bukan pemastautin, pemilikan syarikat, berbilang unit, penyewaan jangka pendek atau perkhidmatan berat, guna peribadi campur pada hartanah, pengubahsuaian besar, deposit dilucuthakkan, atau pertanyaan LHDN.
Kos semakan ejen cukai lebih kecil dari kos fail salah dengan yakin. Bawa pakej yang bersih:
| Bawa kepada ejen cukai | Mengapa |
|---|---|
| Perjanjian sewaan dan butiran pemilikan | Wujudkan sumber dan bahagian pemilikan |
| Lejar sewa dan penyata bank | Pendapatan kasar |
| Jadual dan resit perbelanjaan | Sokong potongan |
| Invois dan gambar pembaikan | Klasifikasi pembaikan lawan naik taraf |
| Jadual faedah pinjaman | Faedah sahaja, bukan prinsipal |
Jika anda masih sediakan unit, mula dengan senarai sewakan rumah untuk tuan rumah Malaysia.
Berapa ramai penyewa terurus SPEEDHOME bayar tepat masa?
Data operasi dalaman platform ini (tempoh ukuran terkini, 2026): kira-kira 70% penyewa terurus membayar sewa pada atau sebelum tarikh matang, dan kira-kira 87% membayar dalam 3 hari selepas tarikh matang. On-Time Rent ialah fungsi paling diminta tuan rumah; risiko kompaun terbesar ialah tempoh muafah tidak formal tanpa pengakuan bertulis yang membenarkan tunggakan terkumpul tanpa jejak kertas.
FAQ
Adakah pendapatan sewa kena cukai di Malaysia walau saya cuma ada satu hartanah?
Ya. Tiada ambang bilangan hartanah atau pengecualian pendapatan sewa untuk tuan rumah individu. Pendapatan sewa dikenakan cukai dari hartanah pertama dan ringgit pertama, walaupun beban cukai praktikal bergantung pada pendapatan bersih anda selepas perbelanjaan yang dibenarkan dan jumlah pendapatan anda untuk tahun itu.
Boleh saya tolak bayaran gadai janji saya atas pendapatan sewa?
Cuma bahagian faedah pinjaman yang boleh ditolak — bukan bayaran prinsipal. Minta jadual faedah tahunan dari bank yang asingkan kedua-dua itu. Tuntut ansuran bulanan penuh ialah satu dari kesilapan potongan paling biasa yang LHDN nampak.
Apa makna kadar cukai 30% bukan pemastautin dalam praktikal?
Individu bukan pemastautin bayar kadar rata 30% atas pendapatan sewa Malaysia bersih — itu pendapatan selepas potongan yang dibenarkan, bukan sewa kasar. Tiada pelepasan peribadi atau kadar progresif. Contohnya, jika pendapatan sewa bersih RM 10,000 selepas semua perbelanjaan yang dibenarkan, cukainya RM 3,000. Status bukan pemastautin berdasarkan hari hadir di Malaysia dalam tahun taksiran; sahkan status anda dengan ejen cukai sebelum failkan.
Perlukah saya caj SST atas sewa kediaman?
Tidak. Penyewaan perumahan kediaman di luar skop cukai perkhidmatan, jadi tuan rumah kediaman biasa tidak caj SST atas sewa. Cukai perkhidmatan terpakai pada perkhidmatan sewaan komersil dan bukan kediaman tertentu, bukan pada penyewaan kediaman biasa. Jika hartanah anda komersil atau sebahagian dari operasi sewaan servis yang lebih besar, sahkan kedudukan RMCD semasa dengan ejen cukai.
Adakah komisyen ejen penyewa pertama boleh ditolak?
Komisyen ejen untuk pembaharuan atau penyewa seterusnya boleh ditolak bila didokumenkan dengan betul — bezakan ia dari komisyen penyewa pertama, yang dianggap perbelanjaan awal untuk dapat penyewa pertama dan mewujudkan sumber pendapatan sewa. Untuk perbincangan penuh kos yang boleh dan tidak boleh ditolak termasuk barisan kos penyewaan pertama, lihat panduan potongan cukai sewa untuk tuan rumah.
Bila patut saya guna ejen cukai untuk pendapatan sewa?
Guna ejen cukai bila mana-mana ini terpakai: pemilik bukan pemastautin, pemilikan syarikat, berbilang unit, penyewaan jangka pendek atau servis berat, guna peribadi campur pada hartanah, pengubahsuaian besar, deposit dilucuthakkan, atau pertanyaan LHDN. Kos semakan ejen lebih kecil dari kos fail salah dengan yakin.
Ketepatan halaman ini. Kenyataan undang-undang bersandar Akta Cukai Pendapatan 1967; angka disemak terhadap daftar fakta bertarikh pada setiap kemas kini. Lapor kesilapan: [email protected].