马来西亚房东报税截止日期：租金收入申报日历（2026）

马来西亚租金收入的报税截止日期是什么时候？

马来西亚居民个人房东的年度报税截止日期，取决于是否有商业收入：没有商业收入、只有租金等被动收入的，通常填报 BE 表；有商业收入的，填报 B 表。两者都是为上一个评估年度（Year of Assessment）申报。具体表号、填报月份、CP500 分期机制和罚款比例等细节，请以 LHDN（内陆税收局）官网 mytax.hasil.gov.my 的当年公告为准。

这张页面把马来西亚房东需要排进日历的税务时间点串起来：年度税表、可扣费用、非居民统一税率、SST 是否适用，以及如何在出租过程中同步建立税务凭证。租金收入不是"一年报一次就完了"的事——把全年分成几个关键节点来管理，才不会在申报季临时拼凑。

SPEEDHOME 的房东工作流会在正常出租过程中留存税务代理人日后需要的记录：房源记录、租约文件、租金收缴流水、维修审批、交屋照片，集中在同一处。

把全年租金收入拆成四个时间节点

不要把租金报税当成一次性的四月份任务。把它拆成四个节点：出租时建账、收到税表时分清表号、确认可扣除费用凭证是否齐全、按非居民或居民身份确认适用税率。每一步都用同一个来源——你的租金台账和凭证档案——来回答。

大多数房东错过可扣除费用，不是因为税法不允许，而是因为凭证从未保留下来。一张被放进错误聊天群的维修发票，或者一笔没有与租金月份对应的银行收款，都会在申报季变成损失。

具体的报税表号（BE/B/M）、填报月份、CP500 分期税通知，以及罚款百分比，均以 LHDN 当年公告为准——本文不在事实库内引用这些具体数字。完整可扣除费用清单和第 4(d) 条规则，请参阅 马来西亚租金收入税务指南。

普通住宅房东：是 BE 表还是 B 表？

没有商业收入、只有租金和工资等被动收入的居民个人，通常填报 BE 表；有商业收入（含被 LHDN 划为第 4(a) 条的主动经营性出租）的居民个人，填报 B 表。两者都是居民个人税表，为上一个评估年度申报。具体表号与截止月份请以 LHDN 当年公告为准。

判断的关键，是你的出租活动在税法上属于"被动租金"还是"经营活动"。普通住宅房东——一处或几处住宅、被动收租——一般属于第 4(d) 条的被动租金，填 BE 表。如果你经营的是带主动服务的短住或服务式出租，LHDN 可能将其归为第 4(a) 条的经营性收入，对应 B 表。边界模糊时，请咨询税务代理人确认表号。

具体表号的最终确认、截止日期、是否适用任何过渡期政策，请以 LHDN 当年公告为准——这些数字不在本文事实库内。

哪些开支可以从租金收入中扣除？

根据 LHDN《公共裁决书第 12/2018 号》（Public Ruling No. 12/2018），普通住宅出租按第 4(d) 条征税时，可扣除与产生租赁收入直接相关、完全且专门发生的直接开支：门牌税和地税、用于购买该房产的贷款利息、火险保费、收租及追租成本、续租或换租客的费用（含续租或后续租客的中介佣金），以及维持房产现有状态的普通维修。

可扣除项目以净租金收入为计税基础——总租金减去上述允许扣除的开支。没有起征点，第一令吉的租金收入也需申报。区分维修与装修改造是大多数房东出错的地方：维修（恢复原状、不升级）可扣除；装修改造（升级或新增）不属于第 4(d) 的扣除范围。

完整可扣除与不可扣除费用对照，以及金额计算示例，请参阅 租金收入可扣除费用指南。

非居民房东的 30% 固定税率

非居民个人房东自 2020 评估年度（YA2020）起，对净马来西亚租金收入按 30% 的固定税率征税。非居民不能享受个人减免、回扣或居民累进税率，但允许的租金开支仍可先行扣除——30% 适用于扣除后的净收入，而非毛租金。

这一点对身在海外、却持有马来西亚出租房产的房东尤其关键：因为不能套用居民累进税率，每一令吉的可扣除开支都直接节省 30 仙税款。记录每一笔门牌税、贷款利息、火险和维修凭证，对非居民房东的边际收益更高。

非居民身份按"在评估年度内在马来西亚的实际天数"判定，门槛是 182 天。如果你在某个评估年度内逗留不满 182 天，且不满足居民身份的其它条件，便可能被归为非居民，适用 30% 固定税率。非居民公司持有的房产按公司税率（24%）申报，不适用个人 30% 税率——公司持有结构的表号与申报周期，请咨询税务代理人确认。

完整计算逻辑与示例，请参阅 马来西亚租金收入税务指南。

出租住宅租金需要加收 SST 吗？

不需要。住宅物业出租——排屋、公寓、共管公寓、独立式洋房、服务式套房——属于服务税（SST）课税范围之外。普通住宅房东不在租金上加收 SST。服务税只适用于商业及部分非住宅租赁服务，自 2026 年 1 月 1 日起税率为 6%，且仅在提供方超过 RM150 万应税营业额注册门槛后才适用。

这条规则对你的报税日历意味着：不必把 SST 计入租金定价、不必为住宅租金办理 SST 注册、不必就租金开具含税发票。把精力放在租金台账、可扣费用凭证和居民/非居民身份确认上即可。

建立"边出租边记账"的凭证档案

税务凭证应该在出租过程中实时建立，而不是在申报季临时重建。每收一笔租金：与银行流水核对。每发生一笔开支：当即归档发票。每次起租和退租：拍摄带时间戳的照片。年底：每处房产一个文件夹，包含租金台账、开支明细和支撑凭证。

税务代理人不替你创造记录，他只审查你交来的记录。如果你在申报季带着一张银行对账单和一沓非正式便条出现，本可以主张的扣除会有相当一部分失去凭证支持。

SPEEDHOME 的房东工作流将租约文件、租金收缴记录、维修沟通和交屋照片集中在一处。同一份记录既支撑税务扣除，也支撑押金讨论和维修争议。对于持有多处房产的房东，SPEEDHOME 房东服务 在日常出租流程中累积这些记录——靠流程设计，而非靠运气。

SPEEDHOME 如何减轻截止日期管理负担

SPEEDHOME 平台上每一份租约都会生成带时间戳的数字痕迹：上架记录、租约、租金收缴记录、维修审批、交屋照片。这份痕迹是在实时建立的——而不是在申报季重建——正是税务代理人支撑扣除所需的基础。

把租金收缴记录干净地从个人银行活动中分离出来，是重建租金收入明细时最常见的混淆来源之一。当记录按设计而非靠运气累积，申报季就不再是恐慌时刻，而是把已经整理好的材料交给税务代理人审查。

FAQ

马来西亚房东的租金收入报税截止日期是哪一天？

取决于你的身份和收入类型。居民个人若只有租金和工资等被动收入、无商业收入，通常填报 BE 表；有商业收入的填报 B 表。两者都是为上一个评估年度申报。非居民个人填报 M 表。具体表号、填报月份和当年是否有延期，请以 LHDN 在 mytax.hasil.gov.my 发布的公告为准——本文不在事实库内引用这些具体日期数字。

CP500 分期税款是什么，我必须交吗？

CP500 是 LHDN 针对有非雇佣收入（含租金收入）个人的预估分期纳税机制。本文的事实库不包含 CP500 的具体机制、分期月份、CP502 修订窗口和罚款比例的核实数字，因此不在正文断言这些细节。如果你的租金收入稳定、或已收到 LHDN 的 CP500 通知，请直接查阅 LHDN 当年公告或咨询税务代理人确认分期安排和修订方式。完整机制可参考 马来西亚租金收入税务指南。

非居民房东的 30% 税率是按毛租金还是净租金计算？

按净租金计算。自 YA2020 起，非居民个人房东对马来西亚净租金收入按 30% 固定税率征税——即总租金减去第 4(d) 条允许扣除的开支（门牌税、地税、贷款利息、火险、收租成本、续租/换租费用、维持现状的维修）后的金额。非居民不能套用个人减免或居民累进税率，但可扣费用的扣除规则与居民一致。计算示例见 租金收入税务指南。

住宅房东需要在租金上加收 SST 吗？

不需要。住宅物业出租（排屋、公寓、共管公寓、洋房、服务式套房）属于 SST 课税范围之外。普通住宅房东不在租金上加收 SST、不必为住宅租金注册 SST。SST 只适用于商业和部分非住宅租赁服务，自 2026 年 1 月 1 日起税率为 6%，且仅在提供方超过 RM150 万应税营业额注册门槛后适用。

哪些开支可以从租金收入中扣除？

依据 LHDN《公共裁决书第 12/2018 号》，与产生租赁收入直接相关的可扣除开支包括：门牌税和地税、购房贷款利息、火险保费、收租及追租成本、续租或换租客费用（含续租/后续租客的中介佣金）、维持房产现状的普通维修。首次招租广告费、首次租约佣金、贷款本金、装修改造等不可扣除。完整对照表见 租金收入可扣除费用指南。

如果我没有保留租赁开支收据会怎样？

没有发票和支撑凭证，LHDN 在查询或稽查时可以拒绝允许扣除。无法证明某项开支完全且专门用于租赁的，该项目会被视为不可扣除，最终按高于实际净收入的金额缴税。养成"边出租边归档"的习惯——每次收租、每笔开支、每次维修都当即记录——比在申报季重建账目要省时得多。SPEEDHOME 的工作流可在日常出租过程中留存这些记录，详见 SPEEDHOME 房东服务。