Denda Tidak Isytihar Pendapatan Sewa LHDN: Risiko Sebenar Tuan Rumah (2026)
Tuan rumah yang tidak isytihar pendapatan sewa kepada LHDN terdedah kepada denda sehingga RM20,000 atau penjara sehingga 3 tahun bagi kesalahan pertama, di bawah Seksyen 113 Akta Cukai Pendapatan 1967. Ini bukan ancaman kosong — LHDN kini menggunakan data Cukai Taksiran, data TNB, dan maklumat perbankan untuk kesan tuan rumah yang tidak patuh. Artikel ini terangkan risiko sebenar, kadar denda, dan cara laporkan dengan betul.
Apakah Hukuman Tidak Isytihar Pendapatan Sewa?
| Kesalahan | Denda / Hukuman | Seksyen ACP 1967 |
|---|---|---|
| Tidak isytihar pendapatan sewa (kali pertama) | Denda RM1,000–RM20,000 DAN/ATAU penjara sehingga 3 tahun | Seksyen 113 |
| Tidak kemukakan Borang Cukai (B/BE) | Denda RM200–RM20,000 DAN/ATAU penjara sehingga 6 bulan | Seksyen 112 |
| Cukai taksir balik (back tax) | Cukai asal + penalti 45%–100% jumlah cukai yang kena bayar | Seksyen 91/113 |
| Bayar lewat selepas taksiran | Penalti 10% atas baki cukai yang belum dibayar | Seksyen 103 |
Macam Mana LHDN Tahu Kalau Tuan Rumah Tidak Isytihar?
LHDN mempunyai beberapa sumber data yang digunakan untuk kesan cukai tersembunyi:
- Data Cukai Taksiran (Jabatan Penilaian dan Perkhidmatan Harta) — LHDN boleh semak siapa pemilik hartanah dan bandingkan dengan deklarasi cukai
- Data perbankan — kredit bulanan yang konsisten ke akaun bank (terutama amaun bulanan seragam) adalah petanda penyewaan
- Duti Setem perjanjian sewa — perjanjian yang disetemkan ada rekod rasmi mengesahkan penyewaan berlaku
- Laporan oleh penyewa atau pihak ketiga — penyewa yang tak puas hati atau pertikaian boleh mencetuskan siasatan
- Audit silang dengan data JPN dan EPF — maklumat alamat yang berbeza dari alamat KP boleh mencetuskan semakan
Berapa Cukai Yang Perlu Dibayar Sebenarnya?
Pendapatan sewa dikira sebagai Pendapatan Berkanun Bahagian 4(d) dalam Akta Cukai Pendapatan 1967. Kadar cukai ikut bracket cukai peribadi anda — bukan cukai flat. Pendapatan sewa bersih (selepas tolak perbelanjaan yang dibenarkan) digabungkan dengan pendapatan lain untuk menentukan bracket.
Potongan yang dibenarkan termasuk: faedah pinjaman hartanah, cukai taksiran, caj pengurusan/penyelenggaraan, premium insurans, dan perbelanjaan pembaikan (bukan ubahsuai). Ini boleh kurangkan cukai dengan ketara — tuan rumah yang tidak isytihar sebenarnya mungkin tidak perlu bayar banyak pun kalau tuntut semua potongan yang sah. Lihat panduan penuh di panduan cukai sewa tuan rumah.
Cara Isytihar Pendapatan Sewa Dengan Betul
Isytihar pendapatan sewa dalam Borang B (pemilik perniagaan) atau Borang BE (pekerja makan gaji) setiap tahun sebelum tarikh akhir yang ditetapkan LHDN. Langkah-langkah:
- Log masuk ke MyTax (mytax.hasil.gov.my) menggunakan MyKad digital atau nombor cukai
- Pilih e-Filing dan mulakan Borang B atau BE
- Isi bahagian “Pendapatan Berkanun — Bahagian 4(d): Sewa”
- Masukkan pendapatan sewa kasar dan tolak semua perbelanjaan yang dibenarkan
- Simpan semua resit dan dokumen sokongan selama 7 tahun (keperluan LHDN)
SPEEDHOME menyediakan rekod transaksi sewa yang lengkap melalui platform — memudahkan tuan rumah isytihar dengan tepat tanpa perlu estimate. Semak di speedhome.com.
Apakah denda kalau tidak isytihar pendapatan sewa kepada LHDN?
Di bawah Seksyen 113 Akta Cukai Pendapatan 1967, denda sehingga RM20,000 atau penjara sehingga 3 tahun bagi kesalahan pertama. Selain itu, cukai taksir balik (back tax) dikenakan dengan penalti 45%–100% atas jumlah cukai yang sepatutnya dibayar.
Adakah LHDN boleh tahu kalau saya sewa rumah tanpa isytihar?
Ya. LHDN menggunakan data Cukai Taksiran, data perbankan (kredit bulanan seragam), rekod duti setem perjanjian sewa, dan audit silang dengan data JPN untuk kesan tuan rumah yang tidak patuh.
Kalau sewa rendah, perlu ke isytihar kepada LHDN?
Ya, wajib isytihar walaupun pendapatan sewa rendah. Namun, selepas tolak potongan yang dibenarkan (faedah pinjaman, cukai taksiran, penyelenggaraan), cukai sebenar yang perlu dibayar mungkin sifar atau sangat rendah bergantung pada bracket cukai anda.
Related guides
- rental income tax guide for Malaysian landlords
- tax-deductible repair guide
Related guides
- Cukai Pendapatan Sewa: Panduan Tuan Rumah
- 租金收入报税完整指南：马来西亚房东必读 (YA2025)
- Who is Affected? A Clear Guide to SST & E-Invoicing for Malaysian Property
- Potongan Cukai Tuan Rumah Malaysia: Semua Yang Boleh Dituntut Dari LHDN (2026)
Ada benda rosak — apa lepas ni?
Aircond. Paip. Water heater. Bukan soal kalau ada rosak — soal berapa cepat kamu respond. Repair lambat, penyewa pergi, turnover cost lebih mahal dari bil repair berapa pun. Baca panduan maintenance SPEEDFIX untuk SLA 5 hari, siapa bayar apa.
Related guides: landlord tax deductions guide Malaysia | how rental income is taxed in Malaysia | are rental repairs tax deductible Malaysia
Untuk panduan penuh cukai pendapatan sewa Malaysia: cukai pendapatan sewa — panduan tuan rumah Malaysia.
