Disemak berdasarkan LHDN Public Ruling No. 12/2018 dan Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967. Untuk situasi khusus anda, sahkan dengan ejen cukai berdaftar LHDN sebelum fail Borang B.
Data operasi SPEEDHOME untuk unit yang diurus di bawah pelan Protect (Q1 2026) menunjukkan corak perbelanjaan yang sama berulang: kerja kategori baiki — tukar gasket pili, pasang semula pemegang pintu, cat semula tompok kecil — biasanya di bawah RM1,000 satu kejadian, dengan invois median sekitar RM350–RM600. Kerja kategori modal — ganti kabinet dapur penuh, baru sistem aircond 1.5 hp dengan paip tembaga, pasang pemanas air baharu — duduk dalam julat ribuan ringgit, dan lebih kurang 70–80 peratus kerja modal ini adalah penggantian kitaran pertama sebelum penyewa pertama masuk atau antara penyewa bertempoh panjang. Rawatan cukai untuk kedua-dua jalur itu berbeza, sebab itu soalan ini kena jelas sebelum kontraktor dipesan — bukan hujung tahun, bila pembetulan klasifikasi lebih sukar daripada terus tulis skop dengan betul dalam invois.
Tuan rumah Malaysia yang isytihar pendapatan sewa dalam Borang B perlu faham perbezaan antara kos baiki biasa dengan perbelanjaan modal — kerana rawatan cukai kedua-duanya berbeza di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Panduan ini jelaskan definisi, kadar elaun, ujian yang LHDN pakai, dan cara simpan rekod sebelum tahun taksiran habis. Untuk klasifikasi sumber 4(a) berbanding 4(d) dan senarai perbelanjaan yang boleh ditolak, rujuk panduan potongan cukai tuan rumah Malaysia.
Apa bezanya elaun modal dan kos baiki untuk cukai Malaysia?
Kos baiki (memulihkan aset ke keadaan asal) boleh ditolak sebagai perbelanjaan hasil dalam tahun taksiran semasa. Kos peningkatan atau pembelian aset baru layak sebagai perbelanjaan modal dan tertakluk kepada kadar elaun tahunan di bawah Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967 — bukan ditolak terus.
Elaun modal (dikenali sebagai capital allowance di bawah Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967) adalah mekanisme LHDN yang benarkan tuntutan susut nilai aset kelengkapan yang dibeli untuk tujuan perniagaan sewa secara berperingkat — ia berbeza daripada "susut nilai" perakaunan biasa, dan ia juga berbeza daripada "potongan modal" sekali gus. Ini berbeza dengan kos baiki, yang boleh ditolak sepenuhnya dalam tahun taksiran ia berlaku.
Perbezaan utama: kos baiki memulihkan aset ke keadaan asal tanpa menambah fungsi atau nilai baru. Kos modal memperluaskan, meningkatkan, atau menggantikan aset dengan sesuatu yang lebih baik dari asalnya. LHDN pakai ujian peningkatan-vs-pemulihan untuk tentukan kategori mana yang terpakai. Untuk kadar elaun atau klasifikasi yang khusus kepada aset anda, rujuk garis panduan LHDN terkini di hasil.gov.my.
Apakah aset yang layak mendapat elaun modal di bawah Jadual 3?
Kadar elaun modal di bawah Jadual 3 AKC 1967 berbeza mengikut kelas aset. Untuk bangunan industri, elaun permulaan (Initial Allowance) ialah 10% dan elaun tahunan (Annual Allowance) ialah 3%. Kadar tipikal untuk kelas lain jatuh dalam jalur berikut: loji dan jentera serta perabot dan kelengkapan — IA 20% + AA 10–20% (bergantung kepada kategori aset tertentu dalam Jadual 3); kenderaan bermotor — IA 20% + AA 20%. Ini julat statutori umum; setiap kelas aset ada kadar tepat dalam Jadual 3 — sahkan terus dengan LHDN atau ejen cukai sebelum tuntut.
Untuk bangunan industri, kadar statutori yang disebut dalam Jadual 3 ialah IA 10% dan AA 3%. Bangunan kediaman yang disewa secara piawai (bukan bangunan industri atau komersial) biasanya tidak layak untuk elaun modal bangunan — melainkan penyewaan dijalankan sebagai perniagaan di bawah Seksyen 4(a), bukan sumber bukan perniagaan di bawah Seksyen 4(d). Untuk kebanyakan tuan rumah rumah dan pangsapuri, ini bermakna kelengkapan yang dibeli — perabot, aircond, peti sejuk, mesin basuh, pemanas air — mungkin layak di bawah kelas "loji dan jentera" atau "perabot dan kelengkapan" dalam Jadual 3, tertakluk kepada klasifikasi tepat LHDN.
Sebelum tuntut, semak kelas aset yang tepat dalam Jadual 3 terkini di hasil.gov.my atau rujuk konsultan cukai — kadar yang salah dipohon boleh bawa kepada penolakan keseluruhan baris dalam semakan.
Bagaimana LHDN bezakan baikan dengan peningkatan?
LHDN pakai ujian pemulihan-vs-peningkatan: kalau perbelanjaan tu pulihkan aset ke keadaan asal (bukan lebih baik dari asal), ia adalah kos baiki yang boleh ditolak. Kalau ia tingkatkan kapasiti, fungsi, atau hayat berguna aset melampaui keadaan asal, ia adalah perbelanjaan modal.
Contoh praktikal yang membantu jelaskan sempadan ini:
- Atap bocor dibaiki semula — memulihkan keadaan asal. Ini adalah kos baiki; boleh ditolak dalam tahun semasa.
- Menggantikan atap lama dengan sistem bumbung baru yang lebih baik — meningkatkan standard melampaui asal. Ini adalah perbelanjaan modal; tertakluk kepada elaun modal Jadual 3.
- Aircond rosak dibaiki — pemulihan ke keadaan berfungsi asal. Kos baiki.
- Menggantikan aircond lama dengan unit baru — aset baru diperoleh. Perbelanjaan modal; layak untuk elaun modal.
- Dapur lama diubah suai sepenuhnya dengan kabinet baru — peningkatan melampaui asal. Perbelanjaan modal.
- Pili paip menitis ditukar dengan pili sama jenis — pemulihan asal. Kos baiki.
Kalau perbelanjaan tu melibatkan kedua-dua elemen baikan dan peningkatan dalam satu projek yang sama, pisahkan kos mengikut kategori dan dokumenkan dengan jelas dalam resit dan sebut harga kontraktor.
Rekod apa yang diperlukan untuk tuntutan elaun modal atau potongan baikan?
Sediakan resit, sebut harga, invois kontraktor, gambar bertarikh sebelum dan selepas, dan klasifikasi jenis perbelanjaan. Rekod yang lebih teratur kurangkan risiko andaian atau salah faham kemudian hari.
Untuk tuntutan kos baiki, LHDN perlu lihat bukti yang perbelanjaan tu adalah pemulihan aset ke keadaan asal — bukan peningkatan. Ini bermakna deskripsi kerja dalam resit atau invois perlu jelas: "Membaiki paip bocor di bilik air utama" lebih kukuh daripada "kerja plumbing".
Untuk tuntutan elaun modal, dokumen yang diperlukan termasuk invois pembelian aset (dengan tarikh, harga, dan spesifikasi), bukti pembayaran, dan rekod tahun pertama aset digunakan dalam aktiviti sewa. Simpan dokumen ini sepanjang hayat berguna aset dan sekurang-kurangnya 7 tahun selepas tahun taksiran berkenaan, sebagaimana keperluan rekod LHDN secara umum.
| Jenis Perbelanjaan | Rawatan Cukai | Dokumen Utama yang Diperlukan | Risiko Kalau Rekod Lemah |
|---|---|---|---|
| Kos baiki (memulihkan ke keadaan asal) | Ditolak dalam tahun taksiran semasa | Resit/invois dengan deskripsi kerja jelas, gambar sebelum/selepas | LHDN boleh reklasifikasi sebagai modal; tuntutan ditolak |
| Perbelanjaan modal (peningkatan / aset baru) | Elaun modal Jadual 3 — 20% IA + AA tahunan | Invois pembelian, tarikh guna pertama, spesifikasi aset | Elaun tidak dapat dituntut; kerugian potongan penuh |
| Perbelanjaan campuran (baiki + tingkat serentak) | Pisah mengikut elemen | Resit terperinci atau sebut harga berasingan per skop kerja | Keseluruhan perbelanjaan berisiko ditolak jika tiada pengasingan |
| Kos penyelenggaraan berkala (cat semula, pembersihan) | Biasanya ditolak sebagai perbelanjaan hasil | Resit bertarikh, jadual kerja | Boleh jadi isu kalau kekerapan atau skop nampak tidak munasabah |
Contoh kerja: RM500 berbanding RM5,000 dalam satu suku tahun
Contoh ringkas bagi tuan rumah kondominium KL yang Sewa pada RM2,000 sebulan: invois RM500 untuk baiki salur paip, tukar set mandi sama model, dan cat semula dinding dapur adalah kerja pemulihan — boleh ditolak di bawah Seksyen 4(d) dalam tahun taksiran semasa. Invois RM5,000 untuk ganti keseluruhan sistem aircond 1.5 hp (pemampat, paip tembaga baharu, bracket, sambungan elektrik) adalah kerja modal — bukan potongan, dan elaun modal juga tidak layak kerana sewa kediaman jatuh di bawah Seksyen 4(d).
Dua baris dalam akaun yang sama, rawatan cukai bertentangan: - RM500 — pulihkan paip bocor, tukar set mandi sama model, cat semula dinding dapur. Tiada naik taraf, spesifikasi sama. LHDN Public Ruling No. 12/2018 para 8.2 klasifikasikan ini sebagai pembaikan. Tolak dalam akaun pendapatan sewa. - RM5,000 — ganti keseluruhan sistem aircond 1.5 hp (pemampat baharu, paip tembaga, bracket, pendawaian). Ini penggantian keseluruhan aset, hayat guna lebih panjang, spesifikasi lebih tinggi. Bukan potongan Seksyen 4(d). Dan elaun modal tidak tersedia untuk sewa kediaman biasa — tambah ke daftar aset, ambil kira bila unit dilupuskan.
Pemilik unit kena faham perbezaan ini sebelum kerja dilakukan — bukan selepas resit sampai. Tukar gasket satu pili dengan pili serupa bukan modal; pasang kabinet dapur keseluruhan yang baharu adalah modal. Tulis skop dalam invois dengan jelas, biar LHDN nampak sendiri.
Cara tuan rumah SPEEDHOME susun rekod untuk tujuan cukai
Data SPEEDHOME untuk portfolio yang diurus (Q1 2026): unit yang disewa secara aktif biasanya kumpul 3–6 invois baiki setahun dalam jalur sub-RM1,000, dan hanya 1–2 invois modal setahun (atau tiada langsung untuk unit dalam kitaran sewa yang pendek). Purata masa untuk satu tuan rumah unit-tunggal sediakan fail hujung tahun — invois disusun, gambar sebelum/selepas dilengkapkan, klasifikasi baris selesai — lebih kurang 4–6 jam jika rekod disimpan kemas dari awal.
Rekod yang berguna untuk tujuan cukai bukan sekadar resit. Ia termasuk kronologi yang buktikan aset dalam kegunaan aktif, perjanjian yang tunjukkan unit disewa secara komersial, dan rekod bayaran yang sahkan pendapatan sewa dilaporkan secara konsisten. Tuan rumah yang guna SPEEDHOME boleh muat turun perjanjian, rekod bayaran sewa, dan maklumat tenancy terus dari dashboard — rekod yang tersusun ini bantu pengasingan kos baiki daripada kos modal bila tiba masa isi Borang B. Untuk urutan langkah fail Borang B dari mula hingga akhir, rujuk panduan cara isytihar pendapatan sewa untuk LHDN.
Kalau anda tuan rumah yang urus lebih daripada satu unit, asingkan fail perbelanjaan mengikut unit. Campur aduk perbelanjaan merentasi unit buat tuntutan cukai jadi lebih sukar diaudit dan lebih mudah dicabar oleh LHDN.
Sebelum akhir tahun taksiran, semak semua resit baikan dan belanja aset untuk tahun tu dan klasifikasikan setiap satu. Bawa klasifikasi ini kepada konsultan cukai bersama dokumen sokongan untuk sahan akhir.
Bila perlu jumpa konsultan cukai vs isytihar sendiri?
Jumpa ejen cukai berdaftar LHDN bila baris perbelanjaan berada dalam zon kelabu antara baiki dan modal, atau bila jumlah yang terlibat cukup besar untuk satu penolakan dan penaliti jadi material. Fail sendiri sesuai untuk tuan rumah unit-tunggal dengan portfolio kecil dan invois yang jelas dalam jalur tolak-sekali.
Tiga situasi khusus yang mewajarkan rundingan dengan ejen cukai: - Penggantian keseluruhan aset bernilai lebih kurang RM3,000 ke atas — kabinet dapur, sistem aircond, pemanas air, atau kerja elektrik/plumbing utama. Walaupun niat nak klasifikasikan sebagai baiki, semakan Jadual 3 dan Seksyen 4(d) oleh ejen sebelum pemfailan boleh selamatkan potongan penuh. - Sewaan secara serviced atau fully-managed — klasifikasi sumber boleh anjak dari Seksyen 4(d) ke Seksyen 4(a) kalau perkhidmatan menyeluruh dan aktif disediakan. Perubahan ini ubah set peraturan potongan dan ada implikasi terhadap kerugian boleh dibawa ke hadapan. - Tuan rumah menanggung kerugian sewa — kerugian di bawah Seksyen 4(d) biasanya tidak boleh dibawa ke hadapan; kerugian di bawah Seksyen 4(a) mungkin boleh, tertakluk kepada syarat. Klasifikasi sumber yang betul perlu ditetapkan sebelum hantar.
Fail sendiri boleh elok untuk invois kecil dalam kategori yang jelas (baiki pulih asal, tolak tahun semasa), satu unit, tiada perubahan struktur sewa. Kos rundingan sekali dengan ejen cukai berdaftar biasanya lebih rendah daripada risiko satu penolakan baris RM5,000 yang diterbalikkan dalam semakan LHDN. Untuk senarai penuh perbelanjaan yang boleh ditolak dan cara klasifikasinya dalam Borang B, rujuk panduan potongan cukai tuan rumah Malaysia dan panduan BM potongan cukai sewa.
Rekod apa yang perlu disimpan pada akhir tahun taksiran?
Senaraikan klasifikasi sumber, status pembaikan-vs-modal setiap baris, status permulaan-vs-berterusan, dan masa relatif setiap kerja dalam kitaran sewa. Disimpan bersama invois itemised, gambar sebelum/selepas, nombor model, dan rekod sewa — fail yang lengkap tinggalkan kurang ruang untuk tekaan dalam semakan LHDN.
| Perkara | Apa yang perlu disemak | Bukti yang perlu disimpan | Risiko kalau terlepas |
|---|---|---|---|
| Klasifikasi sumber | Adakah ini sewa kediaman Seksyen 4(d), atau sewa perniagaan Seksyen 4(a)? | Perjanjian sewa, nota perkhidmatan, bukti iklan | Set potongan salah dituntut; kerugian salah diurus |
| Pembaikan vs modal | Adakah kerja pulihkan asal, atau naik taraf / ganti? | Invois itemised, nombor model, gambar sebelum/selepas | Penolakan baris; potensi penaliti |
| Permulaan vs berterusan | Ini penyewaan pertama atau pembaharuan / penyewa seterusnya? | Perjanjian sewa, invois ejen, rekod duti setem | Kos penyewaan pertama salah tuntut sebagai potongan |
| Masa | Bila kerja dibuat relatif dengan kitaran sewa? | Invois bertarikh, rekod siap, senarai semasa serah terima | Pembaikan keliru dengan reinstatement akhir tempoh atau naik taraf modal |
Simpan fail ini sekurang-kurangnya 7 tahun dari tarikh Borang B difailkan untuk tahun taksiran berkenaan — ini sejajar dengan keperluan rekod LHDN di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Untuk penempatan dalam Borang B: pendapatan sewa diisytiharkan di bahagian "Pendapatan daripada Sewaan"; perbelanjaan yang boleh ditolak (kos baiki Seksyen 4(d) dan lain-lain) dilaporkan dalam jadual perbelanjaan yang berkaitan dalam borang yang sama; elaun modal (jika layak) dikira berasingan dalam lampiran EA/CF. Lihat garis panduan Borang B di hasil.gov.my atau rujuk ejen cukai berdaftar LHDN untuk pengisian pertama.
Kesilapan biasa tuan rumah dalam tuntutan cukai sewa
Kesilapan terbesar ialah lakukan perbelanjaan modal tanpa menyimpan invois pembelian asal, atau tuntut peningkatan hartanah sebagai kos baiki biasa tanpa sokongan dokumentasi.
Jangan campur aduk perbelanjaan peribadi dengan perbelanjaan sewa dalam rekod yang sama. Kalau anda beli perabot baru untuk unit sewa dan juga untuk rumah sendiri dalam satu resit, LHDN boleh persoalkan keseluruhan tuntutan.
Risiko khusus kalau klasifikasi salah: - Tuntut modal sebagai baiki Seksyen 4(d) — LHDN boleh tarik balik potongan dan kenakan penaliti di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Semakin tinggi nilai baris, semakin material risikonya. - Tiada bukti foto atau invois itemised — potongan yang betul dari segi prinsip tetap boleh ditolak kalau rekod tak tunjuk apa yang dibuat. Baris "kerja bilik air — RM3,200" tanpa skop, model, atau foto adalah jenis yang LHDN tandakan untuk verifikasi. - Tuntut kos penyewaan pertama sebagai potongan — Public Ruling 12/2018 klasifikasikan iklan, perjanjian sewa pertama, duti setem pertama, dan komisen ejen pertama sebagai perbelanjaan permulaan — tak boleh ditolak. Ini terpakai kepada sewa Seksyen 4(a) atau 4(d). Kos pembaharuan atau komisen penyewa seterusnya adalah cerita lain — boleh ditolak.
Sebelum hantar Borang B, semak garis panduan LHDN terkini — cukai berubah, dan artikel atau panduan lama mungkin tak cerminkan kadar atau keperluan dokumen semasa.
Apa berlaku kalau LHDN klasifikasikan semula perbelanjaan saya?
Kalau LHDN klasifikasikan semula baiki sebagai modal, potongan diterbalikkan untuk tahun taksiran berkenaan, cukai tambahan dikenakan, dan penaliti Seksyen 113(2) AKC 1967 boleh dipohon — julat lazim 10–80% atas cukai terkurang, bergantung pada tahap kealpaan atau sengaja yang LHDN lihat.
Aliran kerja dalam amalan:
- LHDN hantar notis taksiran atau notis taksiran terlaras yang tandakan baris yang dipertikaikan, biasanya dengan tempoh 30 hari dari tarikh notis untuk balas atau bayar.
- Tuan rumah balas secara bertulis dengan bukti sokongan — invois, gambar, nombor model, skop kerja, dan nota pendek kenapa perbelanjaan itu memenuhi ujian "baiki pulih ke keadaan asal" di bawah PR 12/2018 para 8.2.
- Kalau LHDN kekalkan klasifikasi semula, cukai tambahan dinaikkan. Peratusan penaliti Seksyen 113(2) ditambah di atas, saiznya ikut pandangan LHDN: lebih kurang 10–20% untuk ralat munasabah dengan kerjasama tuan rumah, 20–40% untuk kealpaan, dan sehingga 80% untuk pengelakan sengaja.
- Faedah lewat bayar di bawah Seksyen 103 AKC 1967 pula terakru pada kadar yang ditetapkan dari tarikh asal patut bayar.
Peranan ejen cukai berdaftar LHDN pada peringkat ini bukan pilihan — mereka uruskan surat representasi, rekonsiliasi kedudukan merentasi tahun taksiran, dan runding jalur penaliti dalam julat statutori. Untuk tuan rumah yang terlibat, kos ejen kecil berbanding potensi penjimatan 10–40 mata peratusan dalam penaliti — terutamanya bila klasifikasi asal munasabah atas bukti.
Langkah seterusnya dengan SPEEDHOME
Kalau anda tuan rumah yang nak uruskan sewa dengan lebih teratur — dari dokumentasi perjanjian hingga rekod baikan — gunakan perkhidmatan tuan rumah SPEEDHOME. Sediakan rekod baikan, resit, dan dokumen tenancy anda sebelum jumpa konsultan cukai. Anda juga boleh semak listing sewa di SPEEDHOME untuk faham pasaran semasa.
FAQ
Apa itu elaun modal dan bagaimana ia berbeza dari potongan kos baiki?
Ringkasnya: elaun modal adalah potongan berperingkat (susut nilai disusun) ke atas aset modal, manakala kos baiki adalah potongan sekali gus dalam tahun ia berlaku. Untuk sewa kediaman biasa di bawah Seksyen 4(d), elaun modal biasanya tidak tersedia.
Elaun modal (capital allowance di bawah Jadual 3 AKC 1967) adalah potongan berperingkat untuk kelengkapan yang dibeli bagi tujuan sewa. Ia tidak ditolak sekaligus dalam tahun pembelian — sebaliknya diagihkan melalui elaun permulaan dan elaun tahunan sepanjang hayat guna aset. Per LHDN Public Ruling No. 12/2018 (Seksyen 4(d)), kebanyakan sewa kediaman jatuh di bawah sumber bukan perniagaan dan elaun modal biasanya tidak tersedia. Kos baiki sebaliknya ditolak sepenuhnya dalam tahun taksiran ia berlaku, dengan syarat ia pemulihan ke keadaan asal — bukan peningkatan. (Istilah sinonim yang kadang-kadang muncul: "susut nilai", "potongan modal", atau "depreciation" — semuanya merujuk kategori elaun modal dalam konteks cukai sewa.)
Berapa kadar elaun permulaan dan elaun tahunan untuk kelengkapan sewa?
Kadar bergantung kepada kelas aset dalam Jadual 3. Untuk bangunan industri: elaun permulaan (IA) 10% dan elaun tahunan (AA) 3%. Untuk kelas aset lain (loji dan jentera, kenderaan bermotor, perabot dan kelengkapan), setiap satu ada kadar sendiri dalam Jadual 3 yang sama — sahkan kadar terkini terus dengan LHDN.
Mengikut Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967, kadar untuk bangunan industri ditetapkan pada 10% IA dan 3% AA. Kadar untuk kelas aset lain (loji dan jentera, kenderaan bermotor, perabot dan kelengkapan) berbeza mengikut kelas — dan setiap satu perlu disemak dalam Jadual 3 terkini. Untuk kelengkapan sewa rumah biasa seperti aircond, pemanas air, atau kabinet, klasifikasi tepat bergantung kepada faktor teknikal dan cara aset digunakan dalam perniagaan sewa. Rujuk garis panduan LHDN terkini di hasil.gov.my atau konsultan cukai untuk kadar yang terpakai kepada aset spesifik anda.
Boleh tuntut kos penggantian perabot lama sebagai kos baiki?
Tidak semestinya. Kalau perabot yang diganti masih berfungsi dan penggantian melibatkan aset baru yang lebih baik, LHDN mungkin klasifikasikan sebagai perbelanjaan modal. Kalau perabot rosak sepenuhnya dan diganti dengan item yang setara, hujah untuk kos baiki lebih kukuh — tapi dokumentasi deskripsi dalam resit kontraktor atau invois pembekal tetap penting. Simpan nombor model lama dan baru, serta gambar sebelum dan selepas, sebagai bukti pemulihan ke keadaan asal.
Dalam Borang B, di mana tuan rumah isytiharkan pendapatan dan perbelanjaan sewa?
Pendapatan sewa diisytiharkan dalam Borang B untuk tahun taksiran 2025 dan ke atas (Borang M/BE untuk tahun sebelum itu), di bawah bahagian "Pendapatan daripada Sewaan". Perbelanjaan yang boleh ditolak — termasuk kos baiki Seksyen 4(d) — dilaporkan dalam jadual perbelanjaan yang berkaitan dalam borang yang sama; elaun modal (jika layak) dikira berasingan dalam lampiran EA/CF.
Sebelum 2025, sewa kediaman dilaporkan dalam Borang M/BE. Mulai tahun taksiran 2025, sewa masuk Borang B untuk semua sumber bukan perniagaan termasuk sewa rumah. Susun semua invois baiki dan dokumen pembelian aset sebelum mula isi borang — garis panduan Borang B di portal rasmi hasil.gov.my terangkan baris demi baris, atau dapatkan bantuan ejen cukai berdaftar LHDN untuk pengisian pertama.
Berapa lama rekod perbelanjaan sewa perlu disimpan untuk tujuan LHDN?
Rekod cukai untuk pendapatan sewa perlu disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun dari tarikh Borang B difailkan untuk tahun taksiran berkenaan, sebagaimana keperluan rekod LHDN di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Ini termasuk resit baiki, invois pembelian aset, perjanjian sewa, resit bayaran sewa, dan bukti pembayaran. Untuk tuntutan elaun modal, simpan invois dan tarikh guna pertama sehingga aset dilupuskan — dan tambahan 7 tahun selepas itu.
Bilakah patut dapatkan nasihat konsultan cukai?
Lima pencetus yang mewajarkan rundingan: baris perbelanjaan dalam zon kelabu, sewa secara serviced, audit LHDN, kerugian sewa yang mungkin boleh dibawa ke hadapan, atau pemfailan pertama Borang B.
Dapatkan nasihat ejen cukai berdaftar LHDN (atau ahli MIA) bila: (1) item perbelanjaan berada di zon kelabu antara baiki dan modal — terutamanya penggantian keseluruhan aset bernilai lebih kurang RM3,000 ke atas; (2) unit disewa secara serviced atau fully-managed di mana klasifikasi sumber boleh beralih dari Seksyen 4(d) ke 4(a); (3) LHDN memulakan audit atau mengeluarkan surat penjelasan; (4) tuan rumah menanggung kerugian sewa dan ingin tahu sama ada kerugian boleh dibawa ke hadapan; (5) pemfailan pertama Borang B atau perubahan besar dalam struktur sewa. Kos rundingan sekali jauh lebih rendah daripada risiko penolakan potongan plus penaliti.